Auswandern nach Zypern: Non-Dom-Status und 0 % auf Dividenden

Zypern hat sich als eines der attraktivsten Ziele in Europa für Unternehmer, Investoren und Freiberufler etabliert, die ihre Steuersituation optimieren möchten. Das Non-Dom-Regime ermöglicht es, Dividenden und Zinsen mit 0 % Steuer für 17 Jahre zu erhalten. Kombiniert mit einer Körperschaftsteuer von 12,5 %, keiner Besteuerung von Kapitalgewinnen aus Wertpapieren und angemessenen Lebenshaltungskosten ist das zypriotische Steuerpaket schwer zu schlagen.

In diesem Leitfaden behandeln wir alles, was Sie vor einem Umzug nach Zypern wissen müssen: das Non-Dom-Regime, Einkommensteuer-Stufen, Körperschaftsteuer, das IP-Box-Regime, Lebenshaltungskosten, Visum-Optionen und Firmengründung. Wenn Sie eine Auswanderung nach Zypern in Betracht ziehen, ist dieser Artikel Ihr Ausgangspunkt.

1. Warum Zypern so viele Auswanderer anzieht

Zypern erfüllt viele Kriterien. Die Insel ist seit 2004 Mitglied der Europäischen Union und seit 2008 der Eurozone. Das bedeutet Freizügigkeit für EU-Bürger, kein Währungsrisiko und ein solides europäisches Rechtssystem.

Englisch ist weit verbreitet. Es ist ein Erbe der britischen Periode (Unabhängigkeit 1960). Im Alltag können Sie alles auf Englisch erledigen: Verwaltung, Bankwesen, Verträge. Das ist ein enormer Vorteil gegenüber anderen Zielen wie Griechenland oder Portugal.

Das Klima ist ausgezeichnet. Über 320 Sonnentage pro Jahr, milde Winter und heiße Sommer. Limassol, Paphos und Larnaca bieten eine hochwertige mediterrane Lebensweise.

Und vor allem ist die Besteuerung eine der wettbewerbsfähigsten in Europa. Im Vergleich zu Griechenland oder Malta hebt sich Zypern durch die Dauer und Großzügigkeit seines Non-Dom-Regimes ab.

2. Das Non-Dom-Regime: 17 Jahre mit 0 % auf Dividenden

Das ist Zyperns Trumpfkarte. Der Status als nicht-domizilierter Einwohner (Non-Dom) bietet eine vollständige Befreiung von:

• Dividenden: 0 % Steuer
• Zinsen: 0 % Steuer
• Kapitalgewinne aus Wertpapieren: 0 % (außer Immobilien in Zypern)

Diese Befreiung gilt für 17 Jahre. Das ist eine der längsten in Europa. Zum Vergleich: Das IFICI-Regime in Portugal gilt 10 Jahre, und das Beckham-Gesetz in Spanien 6 Jahre.

Voraussetzungen

Um den Non-Dom-Status zu erhalten, müssen Sie:

• In Zypern steuerlich ansässig sein (183-Tage-Regel oder 60-Tage-Regel)
• Zuvor nicht in Zypern domiziliert gewesen sein
• Mindestens 17 der letzten 20 Jahre nicht in Zypern steuerlich ansässig gewesen sein

Die 60-Tage-Regel ist eine zypriotische Besonderheit. Sie können steuerlich ansässig werden, indem Sie nur 60 Tage pro Jahr in Zypern verbringen, sofern Sie in keinem anderen Land steuerlich ansässig sind und einen Wohnsitz (gemietet oder gekauft) auf der Insel haben. Ideal für Unternehmer, die viel reisen.

Konkretes Beispiel: Investor mit 200 000 EUR Dividenden

Nehmen wir den Fall eines französischen Investors, der 200 000 EUR an jährlichen Dividenden über eine Holdinggesellschaft erhält. Hier der Vergleich:

• In Frankreich: 30 % Flat Tax (PFU) = 60 000 EUR Steuer. Oder progressiver Tarif + CSG = bis zu 66 000 EUR
• In Zypern (Non-Dom): 0 % = 0 EUR Steuer

Die Ersparnis ist enorm. Über 17 Jahre entspricht das potenziell mehr als einer Million Euro an eingesparten Steuern. Beachten Sie jedoch die französischen Wegzugssteuer-Regeln (Exit Tax), wenn Sie ein Portfolio über 800 000 EUR halten.

Diskussionen über eine Non-Dom-Reform (2024-2025)

Es ist wichtig zu erwähnen: 2024-2025 fanden Diskussionen innerhalb der zypriotischen Regierung über eine mögliche Reform des Non-Dom-Regimes statt. Einige Abgeordnete brachten die Idee einer begrenzten Dauer oder strengerer Bedingungen ein, ähnlich wie es das Vereinigte Königreich 2024 getan hat.

Stand Anfang 2026 wurden keine Änderungen beschlossen. Das Regime bleibt in seiner aktuellen Form bestehen. Aber es ist ein Punkt, den man beobachten sollte, wenn man einen langfristigen Umzug plant. Offizielle Quellen sind das Cyprus Tax Department und die Veröffentlichungen des Finanzministeriums.

3. Einkommensteuer: Stufen von 0 % bis 35 %

Die Einkommensteuer für natürliche Personen in Zypern folgt einem progressiven Tarif:

• 0 bis 19 500 EUR: 0 %
• 19 500 bis 28 000 EUR: 20 %
• 28 000 bis 36 300 EUR: 25 %
• 36 300 bis 60 000 EUR: 30 %
• Über 60 000 EUR: 35 %

Der Freibetrag von 19 500 EUR ist großzügig. Ein Arbeitnehmer mit 25 000 EUR Jahreseinkommen zahlt nur 1 100 EUR Steuer, ein effektiver Satz von 4,4 %.

Für ausländische Arbeitnehmer bietet Zypern eine 50 %-ige Befreiung auf Beschäftigungseinkommen über 55 000 EUR für Neuankömmlinge. Diese Befreiung gilt 17 Jahre. In Kombination mit dem Non-Dom-Status wird das Paket für Führungskräfte sehr wettbewerbsfähig.

Sehen Sie sich unser Ranking der Länder mit der niedrigsten Besteuerung an, um Zypern mit anderen Zielen zu vergleichen.

4. 12,5 % Körperschaftsteuer und IP-Box-Regime

Körperschaftsteuer

Die Körperschaftsteuer in Zypern beträgt 12,5 %. Das ist einer der niedrigsten Sätze in der Europäischen Union, auf dem gleichen Niveau wie Irland. Dieser Satz gilt auf den Nettogewinn des Unternehmens.

Die abzugsfähigen Kosten sind breit: Gehälter, Miete, Betriebsausgaben, Abschreibungen, Darlehenszinsen. Die Bemessungsgrundlage kann mit guter Strukturierung erheblich reduziert werden.

Das IP-Box-Regime

Zypern verfügt über ein sehr attraktives IP-Box-Regime (Intellectual Property Box). Einkünfte aus geistigem Eigentum (Patente, Software, Marken) profitieren von einer 80 %-igen Befreiung. Der effektive Satz sinkt damit auf:

12,5 % x 20 % = 2,5 %

Dieses Regime entspricht den BEPS-Regeln der OECD (Nexus-Ansatz). Es ist besonders attraktiv für Tech-Unternehmen, Software-Verleger, Gaming-Unternehmen und jede Tätigkeit, die IP-Einkünfte generiert.

Quellen: PwC Tax Summaries Cyprus.

5. Lebenshaltungskosten: Limassol, Paphos, Nikosia

Zypern bietet Lebenshaltungskosten, die zu den niedrigsten in der Eurozone gehören. Hier die Zahlen für eine Einzelperson (ohne Miete):

• Durchschnittliches Monatsbudget: 1 100 EUR (Einkäufe, Transport, Freizeit)
• Restaurantbesuch (zwei Personen, mittlere Preisklasse): 40-60 EUR
• Glasfaser-Internet: 30-40 EUR/Monat
• Fitnessstudio: 40-50 EUR/Monat

Mieten nach Stadt

• Limassol (Stadtzentrum, 2 Zimmer): 900-1 200 EUR/Monat. Das ist der Hub für Unternehmer und Tech. Die Preise sind in den letzten Jahren gestiegen.
• Paphos (Stadtzentrum, 2 Zimmer): 600-800 EUR/Monat. Ruhiger, beliebt bei britischen Rentnern und Familien.
• Nikosia (Stadtzentrum, 2 Zimmer): 650-850 EUR/Monat. Die Hauptstadt, eher verwaltungsorientiert und studentisch.
• Larnaka (Stadtzentrum, 2 Zimmer): 550-750 EUR/Monat. Nahe am Flughafen, in rascher Entwicklung.

Quelle: Numbeo Cyprus.

Für ein Paar rechnen Sie mit etwa 1 800 EUR/Monat ohne Miete. Das sind 30-40 % weniger als in Frankreich, und das in der Eurozone (keine Wechselgebühren, SEPA).

6. Visum und Aufenthalt

EU-Bürger

Als EU-Bürger ist die Niederlassung unkompliziert. Sie profitieren von der Freizügigkeit. Melden Sie sich einfach innerhalb von 4 Monaten nach Ankunft bei den lokalen Behörden an (Yellow Slip). Kein Visum erforderlich.

Die 60-Tage-Regel

Zypern ist eines der wenigen Länder, die es ermöglichen, mit nur 60 Tagen pro Jahr auf der Insel steuerlich ansässig zu werden. Die Bedingungen:

• In keinem anderen Land steuerlich ansässig sein
• Mindestens 60 Tage in Zypern im Steuerjahr verbringen
• Einen festen Wohnsitz in Zypern haben (gemietet oder Eigentum)
• Geschäftliche Tätigkeiten in Zypern ausüben oder Angestellter oder Direktor einer zypriotischen Gesellschaft sein

Nicht-EU-Bürger: die Optionen

• Digital Nomad Visa: Mindesteinkommen 3 500 EUR/Monat, Fernarbeit für Kunden außerhalb Zyperns. Dauer: 1 Jahr verlängerbar bis 3 Jahre. Kosten: 70 EUR.
• Business Facilitation Unit Permit: für Unternehmer, die ein Unternehmen in einem strategischen Sektor gründen (Tech, Innovation, Schifffahrt). Kosten: ca. 500 EUR.
• Daueraufenthalt (Fast Track): Immobilieninvestition von mindestens 300 000 EUR (Neubau), stabiles Jahreseinkommen von 50 000 EUR aus dem Ausland. Kosten: 500 EUR.

Offizielle Quellen: Zypriotisches Innenministerium.

7. Bankwesen und Firmengründung

Bankkonto eröffnen

Die wichtigsten Banken sind die Bank of Cyprus und die Hellenic Bank. Die Kontoeröffnung ist möglich, aber die Compliance-Verfahren (KYC/AML) sind seit der Bankenkrise 2013 länger als anderswo. Rechnen Sie mit 2 bis 4 Wochen.

Zypern ist in der Eurozone und Teil des SEPA-Netzwerks. Europäische Überweisungen sind kostenlos oder günstig. Die Insel zieht auch viele Fintechs an, und Neobanken wie Wise oder Revolut funktionieren problemlos.

Private Company Limited (Ltd) gründen

Die Firmengründung in Zypern ist schnell:

• Rechtsform: Private Company Limited by Shares (entspricht einer GmbH)
• Mindestkapital: 1 000 EUR (keine Einzahlungspflicht)
• Gründungszeit: 5 bis 8 Werktage
• Gesamtkosten: 1 500 bis 3 000 EUR (Steuerberater, Anwalt, offizielle Gebühren)
• Firmensitz: in Zypern erforderlich, virtuelles Büro akzeptiert

Die Registrierung erfolgt über das Department of Registrar of Companies. Sie benötigen einen Firmensekretär (in Zypern obligatorisch) und einen lokalen Steuerberater für die jährlichen Steuererklärungen.

Jährliche Pflichten umfassen: KSt-Erklärung, geprüfter Jahresabschluss (für alle Ltd-Unternehmen obligatorisch), Umsatzsteuererklärung falls zutreffend, und Verteidigungsbeitrag (GHS/GESY mit 2,65 % des Gehalts).

8. Vorteile und Nachteile

Vorteile

• 0 % auf Dividenden und Zinsen für 17 Jahre (Non-Dom)
• 0 % auf Kapitalgewinne aus Wertpapieren
• 12,5 % Körperschaftsteuer, eine der niedrigsten in der EU
• IP Box mit 2,5 % effektivem Satz
• 60-Tage-Regel für die steuerliche Ansässigkeit
• EU- und Eurozone-Mitglied
• Englisch weit verbreitet
• Über 320 Sonnentage pro Jahr
• Wettbewerbsfähige Lebenshaltungskosten
• Keine Vermögensteuer und keine Erbschaftsteuer

Nachteile

• Kleine Insel, relativ geografisch isoliert
• Variable Internetqualität (80 Mbps im Durchschnitt, weniger als Rumänien oder Estland)
• Sehr kleine frankophone Gemeinschaft
• Politische Teilung der Insel (nördlicher Teil von der Türkei besetzt)
• Langwierige Bankverfahren (Erbe der Krise von 2013)
• Laufende Diskussionen über eine mögliche Non-Dom-Reform
• Prüfungspflicht auch für kleine Unternehmen (zusätzliche Kosten)

Um Zypern mit anderen Zielen zu vergleichen, nutzen Sie unsere Vergleiche: Zypern vs. Malta und Zypern vs. Griechenland.

FAQ

Ist das Non-Dom-Regime wirklich 0 % auf Dividenden?

Ja. Nicht-domizilierte Einwohner in Zypern profitieren von einer vollständigen Befreiung auf Dividenden und Zinsen. Es gibt keine Steuer zu zahlen und keinen Sonderbeitrag (die Special Defence Contribution gilt nicht für Non-Doms). Diese Befreiung gilt 17 Jahre.

Muss ich 183 Tage in Zypern leben, um steuerlich ansässig zu sein?

Nicht unbedingt. Zypern bietet eine 60-Tage-Regel: Wenn Sie mindestens 60 Tage auf der Insel verbringen, in keinem anderen Land steuerlich ansässig sind und einen Wohnsitz sowie eine wirtschaftliche Tätigkeit in Zypern haben, können Sie als steuerlich ansässig gelten.

Was kostet die Gründung einer Firma in Zypern?

Zwischen 1 500 und 3 000 EUR all-inclusive (Anwalt, Steuerberater, Registrierungsgebühren). Das Mindestkapital beträgt 1 000 EUR. Der Zeitrahmen liegt bei 5 bis 8 Werktagen. Die Registrierung erfolgt über das Registrar of Companies.

Wird das Non-Dom-Regime reformiert?

Diskussionen fanden 2024-2025 statt, aber keine Reform wurde bis Anfang 2026 beschlossen. Das Regime bleibt in Kraft. Verfolgen Sie die Ankündigungen des Cyprus Tax Department, um informiert zu bleiben.

Zypern oder Malta: Was ist die bessere Wahl?

Zypern ist für Investoren vorteilhafter dank 0 % auf Dividenden (Non-Dom). Malta bietet ein Steuerrückerstattungssystem für Unternehmen (effektiver Satz ca. 5 %). Zypern hat niedrigere Lebenshaltungskosten und ist eine größere Insel. Sehen Sie sich unseren Vergleich Zypern vs. Malta für alle Details an.