Portugal bleibt eines der attraktivsten Ziele für Franzosen, die eine Auswanderung in Betracht ziehen. Mit seinem sonnigen Klima, seiner geografischen und kulturellen Nähe und vor allem seiner wettbewerbsfähigen Besteuerung zieht das Land jedes Jahr Tausende neue französische Einwohner an — Freiberufler, Unternehmer, Rentner und Telearbeiter.
Aber die Besteuerung in Portugal hat sich in den letzten Jahren erheblich weiterentwickelt, insbesondere mit dem Ende des NHR-Status (Non-Habitual Resident) und seiner Ablösung durch das IFICI-Regime im Jahr 2024. In diesem Leitfaden behandeln wir alles, was ein Franzose über Steuern in Portugal wissen muss: Einkommensteuerbarème, Sonderregelungen, Besteuerung von Rentnern, Immobilien und bilaterales Doppelbesteuerungsabkommen. Wenn Sie eine Auswanderung nach Portugal in Betracht ziehen, ist dieser Artikel Ihr Ausgangspunkt.
1. Einkommensteuer in Portugal (IRS)
Portugal wendet eine progressive Einkommensteuer (IRS — Imposto sobre o Rendimento de Pessoas Singulares) an, die ähnlich wie das französische System funktioniert. Hier die aktuellen Stufen:
- Bis 8 059 €: 12,5 %
- Von 8 059 € bis 12 160 €: 16 %
- Von 12 160 € bis 17 233 €: 21,5 %
- Von 17 233 € bis 22 306 €: 24,4 %
- Von 22 306 € bis 28 400 €: 31,4 %
- Von 28 400 € bis 41 629 €: 34,9 %
- Von 41 629 € bis 44 987 €: 43,1 %
- Von 44 987 € bis 83 696 €: 44,6 %
- Über 83 696 €: 48 %
Der Steuersatz in Portugal reicht von 12,5 % bis 48 %. Bei einem Einkommen von 40 000 € liegt der effektive Satz bei etwa 25 % — gegenüber 30 % in Frankreich für denselben Betrag.
Steuerliche Ansässigkeit: die 183-Tage-Regel
Sie werden steuerlich ansässig in Portugal, wenn Sie eine dieser Bedingungen erfüllen:
- Sie halten sich mehr als 183 Tage (aufeinanderfolgend oder nicht) in einem Kalenderjahr in Portugal auf
- Sie verfügen über eine Wohnung in Portugal, die auf die Absicht schließen lässt, sie als gewöhnlichen Wohnsitz zu nutzen
Als steuerlich Ansässiger werden Sie auf Ihr weltweites Einkommen besteuert. Nicht-Ansässige werden nur auf portugiesische Einkünfte besteuert.
2. Das IFICI-Regime: Nachfolger des NHR-Status
Der Non-Habitual-Resident (NHR)-Status, der Portugals steuerlichen Ruf ein Jahrzehnt lang geprägt hat, endete am 31. Dezember 2023. Er wurde durch das IFICI-Regime (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação) ersetzt, das seit 2024 in Kraft ist.
Welche Vorteile?
- Pauschalsatz von 20 % auf portugiesische Einkünfte (gegenüber bis zu 48 % im Normaltarif)
- Befreiung ausländischer Einkünfte (außer Renten in bestimmten Fällen)
- Keine Doppelbesteuerung auf ausländische Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren
- Dauer: 10 Jahre
Mit dem IFICI-Regime kann ein französischer Freiberufler, der nach Portugal zieht, nur 20 % Einkommensteuer auf seine portugiesischen Einkünfte zahlen, gegenüber 30–45 % in Frankreich — und seine ausländischen Einkünfte können befreit sein.
Wer ist berechtigt?
Die Bedingungen sind restriktiver als beim ehemaligen NHR:
- In den letzten 5 Jahren nicht steuerlich ansässig in Portugal gewesen sein
- Einer förderfähigen Tätigkeit nachgehen: wissenschaftliche Forschung, Hochschullehre, Technologie, qualifizierte Führungskräfte in Unternehmen mit produktiven Investitionen
- Berufe mit „hoher Wertschöpfung" (Ingenieure, Ärzte, Architekten, Wirtschaftsprüfer…) bleiben förderfähig
Das IFICI-Regime ist zielgerichteter als der NHR: Es zielt darauf ab, qualifizierte Profile anzuziehen, nicht Rentner. Dies ist ein grundlegender Wandel für Franzosen, die Portugal in Betracht ziehen.
3. Besteuerung französischer Rentner in Portugal
Die Frage der Besteuerung französischer Rentner in Portugal gehört zu den häufigsten. Portugal war dank des NHR lange ein Steuerparadies für europäische Rentner. Die Lage hat sich geändert.
Private Renten
Unter dem ehemaligen NHR genossen private Altersrenten (gesetzliches und Zusatzsystem) aus französischen Quellen eine vollständige Befreiung, dann einen ermäßigten Satz von 10 %. Unter dem IFICI-Regime können Rentner in förderfähigen Tätigkeiten noch vom 20 %-Satz profitieren, aber die reine Rentenbefreiung existiert nicht mehr.
Öffentliche Renten
Gemäß dem DBA Frankreich-Portugal bleiben französische Beamtenrenten in Frankreich steuerpflichtig. Nur Privatrenten können in Portugal besteuert werden, wenn Sie dort steuerlich ansässig sind.
Hinweis: Ein französischer Beamter im Ruhestand zahlt weiterhin in Frankreich Steuern auf seine Pension, auch wenn er in Portugal lebt. Nur Privatrenten folgen dem Wohnsitzland.
Lohnt sich Portugal noch für Rentner?
Ja, aus mehreren Gründen:
- Die Lebenshaltungskosten sind 30–40 % niedriger als in Frankreich
- Keine Vermögenssteuer (ISF) in Portugal
- Kapitalgewinne aus dem Hauptwohnsitz sind unter Bedingungen befreit
- Klima, Sicherheit (Score 9/10) und qualitativ hochwertiges Gesundheitswesen (Index 85/100)
- Bestehende NHR-Begünstigte behalten ihre Vorteile bis zum Ablauf
4. Besteuerung von Nicht-Ansässigen in Portugal
Wenn Sie Vermögen besitzen oder Einkünfte in Portugal erzielen, ohne dort zu wohnen, unterliegen Sie der Besteuerung für Nicht-Ansässige:
- Mieteinnahmen: pauschal mit 25 % (oder 28 % in bestimmten Fällen) an der Quelle besteuert
- Immobiliengewinne: mit 28 % auf den Nettogewinn besteuert. Nicht-Ansässige aus der EU/dem EWR können den progressiven Tarif wählen, wenn er günstiger ist
- Portugiesische Dividenden: 28 % Quellensteuer, durch das DBA Frankreich-Portugal auf 15 % reduziert
- Zinsen: 28 % Quellensteuer, durch das DBA auf 12 % reduziert
5. Immobilienbesteuerung in Portugal
Immobilien sind oft ein Schlüsselelement bei der Auswanderung nach Portugal. Hier die wichtigsten Steuern:
IMI — Jährliche Grundsteuer
Die Grundsteuer in Portugal (IMI — Imposto Municipal sobre Imóveis) ist das Äquivalent der französischen Grundsteuer. Die Sätze variieren je nach Gemeinde:
- Stadtgrundstücke: 0,3 % bis 0,45 % des Vermögenswerts (VPT)
- Ländliche Grundstücke: 0,8 %
- Mögliche 3-jährige Befreiung für den Hauptwohnsitz (unter Einkommensbedingungen)
Das ist deutlich niedriger als in Frankreich, wo die Grundsteuer leicht 1–2 % des Immobilienwerts erreichen kann.
IMT — Grunderwerbsteuer
Beim Immobilienkauf zahlen Sie die IMT (Imposto Municipal sobre Transmissões). Der Satz ist progressiv:
- Von 1 % bis 8 % je nach Preis und Immobilientyp
- Hauptwohnsitz: Befreiung bis 101 917 € (2026)
- Eine Stempelsteuer (Imposto de Selo) von 0,8 % kommt immer hinzu
6. Unternehmensbesteuerung in Portugal
Wenn Sie Ihr Unternehmen in Portugal gründen, gilt folgendes Steuerrahmenwerk:
Körperschaftsteuer (IRC)
- Normalsatz: 19 % (gegenüber 25 % in Frankreich)
- KMU (Umsatz < 50 Mio. €): ermäßigter Satz von 17 % auf die ersten 50 000 € Gewinn
- Gemeindezuschlag (Derrama): 0 % bis 1,5 % je nach Gemeinde
- Staatszuschlag: 3 % bis 9 % über 1,5 Mio. € Gewinn
Mit einem effektiven Satz von etwa 19–21 % für KMU ist die portugiesische Unternehmensbesteuerung deutlich niedriger als die 25 % in Frankreich — und die Unternehmensgründung dauert nur 5 Tage.
Freiberufler und Selbständige
Freiberufler in Portugal können das vereinfachte Regime (regime simplificado) wählen, wenn ihr Umsatz unter 200 000 € liegt. Nur 75 % der Dienstleistungseinkünfte werden für die Steuerberechnung berücksichtigt (Koeffizient 0,75), was die Bemessungsgrundlage reduziert.
Kombiniert mit dem IFICI-Regime (20 % Pauschale) kann ein qualifizierter Freiberufler einen sehr wettbewerbsfähigen effektiven Satz erreichen.
7. Mehrwertsteuer in Portugal
Portugal wendet drei MwSt.-Sätze (IVA) an:
- Normalsatz: 23 % (Festland) — 22 % auf Madeira, 16 % auf den Azoren
- Zwischensatz: 13 % (Gastronomie, Lebensmittel…)
- Ermäßigter Satz: 6 % (Grundbedarfsgüter, Bücher, Transport…)
Die MwSt.-Freigrenze liegt bei 13 500 € Jahresumsatz — darunter sind Kleinunternehmer und Freiberufler befreit.
8. Doppelbesteuerungsabkommen Frankreich-Portugal
Das DBA zwischen Frankreich und Portugal ist entscheidend zur Vermeidung der Doppelbesteuerung. Es definiert, welches Land jede Einkunftsart besteuern darf:
- Gehälter: im Land der Arbeitsausübung besteuert
- Privatrenten: im Wohnsitzland besteuert (Portugal, wenn Sie dort leben)
- Öffentliche Renten: in Frankreich besteuert
- Immobilieneinkünfte: im Land der Belegenheit besteuert
- Dividenden: Quellensteuer auf 15 % begrenzt
- Zinsen: Quellensteuer auf 12 % begrenzt
- Immobiliengewinne: im Land der Immobilie besteuert
9. Sozialabgaben in Portugal
- Arbeitnehmer: 11 % Arbeitnehmeranteil + 23,75 % Arbeitgeberanteil (gesamt: 34,75 %)
- Selbständige: 21,4 % auf 70 % des erklärten Einkommens (effektiver Satz etwa 15 %)
- 12-monatige Befreiung für neue Selbständige
10. Steuervorteile Portugal vs. Frankreich: Vergleich
- Keine Vermögenssteuer (ISF/IFI) in Portugal
- Niedrige Grundsteuer: 0,3–0,45 % gegenüber 1–2 % in Frankreich
- KSt bei 19 % gegenüber 25 % in Frankreich
- IFICI-Regime: 20 % Pauschale für 10 Jahre für berechtigte Profile
- Lebenshaltungskosten: 1 200 €/Monat für eine Einzelperson in Lissabon oder Porto
- DBA: keine Doppelbesteuerung
Für einen französischen Freiberufler mit 60 000 € Jahreseinkommen kann der Umzug nach Portugal mit dem IFICI-Regime eine Steuerersparnis von 8 000 bis 12 000 € pro Jahr bedeuten, ohne die niedrigeren Lebenshaltungskosten einzurechnen.
11. Praktische Schritte zur Niederlassung
- NIF beantragen (Número de Identificação Fiscal): Ihre portugiesische Steuernummer
- Visum wählen: D7 (passive Einkünfte/Rente), D8 (digitaler Nomade) oder D2 (Unternehmer). EU-Bürger brauchen kein Visum
- Bei den Finanças anmelden: der portugiesischen Steuerverwaltung
- IFICI-Regime beantragen: innerhalb der vorgegebenen Fristen
- Französisches Finanzamt informieren: Wohnsitzwechsel melden (Formular 2042-NR im Jahr des Wegzugs)
FAQ
Wie hoch ist der Steuersatz in Portugal für Franzosen?
Der Satz hängt von Ihrem Profil ab. Im Normaltarif reicht die Einkommensteuer in Portugal von 12,5 % bis 48 %. Mit dem IFICI-Regime (wenn berechtigt) profitieren Sie von einem Pauschalsatz von 20 % für 10 Jahre.
Zahlen französische Rentner Steuern in Portugal?
Ja. Seit dem Ende des NHR werden französische Privatrenten nach dem normalen portugiesischen Tarif (12,5 % bis 48 %) besteuert. Beamtenrenten bleiben in Frankreich steuerpflichtig.
Wie funktioniert das DBA Frankreich-Portugal?
Das Abkommen vermeidet Doppelbesteuerung, indem es festlegt, welches Land jede Einkunftsart besteuert. Eine Steueranrechnung wird für bereits im anderen Land gezahlte Steuern gewährt.
Gibt es den NHR-Status noch in Portugal?
Nein, der NHR endete am 31. Dezember 2023. Er wurde durch das IFICI-Regime ersetzt. Bestehende Begünstigte behalten ihre Vorteile bis zum Ablauf.
Muss man bei der Ausreise aus Frankreich nach Portugal Exit Tax zahlen?
Die Exit Tax fällt an bei Beteiligungen über 800 000 € oder mehr als 50 % eines Unternehmens. Da Portugal in der EU liegt, profitieren Sie von einem automatischen Zahlungsaufschub.
