Micro-Enterprise in Rumänien gründen (SRL): Schritt-für-Schritt-Anleitung

Sie sind Freelancer, Berater oder digitaler Unternehmer und suchen die steuerlich vorteilhafteste Unternehmensstruktur in Europa? Die rumänische SRL im Micro-Regime ist vermutlich die beste Option. Mit nur 1 % Steuer auf den Umsatz und 8 % auf Dividenden liegt die Gesamtsteuerbelastung bei rund 11 %. Das ist in der gesamten EU kaum zu schlagen.

In diesem Leitfaden erklären wir alles: Warum Rumänien, wie Sie Ihre SRL gründen, was es kostet und wie Sie Ihre Steuerlast optimieren. Für einen umfassenden Überblick über das rumänische Steuersystem lesen Sie unseren kompletten Leitfaden zur Besteuerung in Rumänien.

1. Warum Rumänien für Ihr Unternehmen?

Rumänien erfüllt alle Kriterien für einen europäischen Unternehmer. Hier sind die wichtigsten Gründe:

• Extrem wettbewerbsfähige Besteuerung: 1 % Steuer auf den Umsatz, 8 % auf Dividenden
• EU-Mitglied: Freizügigkeit, innergemeinschaftliche USt-Nummer, europäischer Rechtsschutz
• Sehr niedrige Lebenshaltungskosten: Bukarest ist 50-60 % günstiger als Paris
• Schnelle Unternehmensgründung: 3 bis 5 Tage, für 500 bis 1 500 EUR
• Eines der schnellsten Internets weltweit: durchschnittlich 200 Mbit/s, Glasfaser für 8-12 EUR/Monat
• Dynamisches Tech-Ökosystem: Bukarest, Cluj-Napoca und Timisoara sind anerkannte Tech-Hubs

Vergleichen Sie Rumänien mit anderen beliebten Standorten in unserem Ranking der besten Länder für Freelancer oder besuchen Sie die Rumänien-Länderseite.

2. So gründen Sie eine SRL in Rumänien: die Schritte

Die Gründung einer SRL (Societate cu Răspundere Limitată, das Äquivalent einer GmbH) ist unkompliziert. Hier der Ablauf Schritt für Schritt.

Schritt 1: Firmennamen wählen

Sie müssen die Verfügbarkeit des Namens beim Registrul Comertului (Handelsregister) prüfen. Das geht online auf der Website des ONRC. Reservieren Sie 3 Namen in der Reihenfolge Ihrer Präferenz. Die Reservierung kostet etwa 50 RON (10 EUR).

Schritt 2: Unterlagen vorbereiten

Hier die Liste der erforderlichen Dokumente:

• Reisepass oder Personalausweis (beglaubigte Kopie)
• Sitzvereinbarung: Mietvertrag oder Domizilierungsbescheinigung (ein virtuelles Büro reicht, rechnen Sie mit 50-100 EUR/Monat)
• Gesellschaftsvertrag: Ihr Steuerberater oder Anwalt erstellt diesen
• Eidesstattliche Erklärung: dass Sie keine Vorstrafen wegen Wirtschaftsdelikten haben
• Unterschriftsprobe: vor einem Notar

Schritt 3: Stammkapital einzahlen

Das Mindeststammkapital beträgt 200 RON (etwa 40 EUR). Ja, richtig gelesen. Sie zahlen diesen Betrag auf ein temporäres Bankkonto ein, das auf den Namen der Gesellschaft in Gründung eröffnet wird.

Schritt 4: Eintragung im Handelsregister

Reichen Sie die vollständigen Unterlagen beim Oficiul Registrului Comertului des Bezirks ein, in dem sich Ihr Firmensitz befindet. Die Bearbeitung dauert 3 bis 5 Werktage. Sie erhalten Ihren CUI (einmaligen Identifikationscode, das Äquivalent einer Handelsregisternummer) und Ihren Registerauszug.

Schritt 5: Für das Micro-Regime optieren

Bei der Registrierung kreuzen Sie die Option Kleinstunternehmen an. Falls Sie es vergessen, können Sie dies innerhalb von 30 Tagen nach der Gründung bei der ANAF (der rumänischen Finanzbehörde) nachholen.

3. Das 1 %-Micro-Regime: So funktioniert es

Das Micro-Regime ist Rumäniens größter Vorteil. Statt 16 % Körperschaftsteuer auf Gewinne zahlen Sie eine Steuer auf den Umsatz. Der Unterschied ist enorm, besonders für Dienstleistungsunternehmen mit hohen Margen.

Voraussetzungen für den 1 %-Satz

• Jahresumsatz unter 500 000 EUR
• Mindestens 1 Arbeitnehmer (Sie können Arbeitnehmer Ihrer eigenen SRL sein)
• Keine Tätigkeit in einem ausgeschlossenen Sektor: Bankwesen, Versicherung, Glücksspiel, regulierte Steuer- und Rechtsberatung
• Stammkapital nicht zu mehr als 25 % vom Staat gehalten

Ohne Arbeitnehmer steigt der Satz auf 3 % des Umsatzes. In der Praxis stellen Sie sich jedoch selbst zum Mindestlohn ein. Das ist die Standardstrategie.

Konkretes Beispiel: Freelance-Entwickler mit 100 000 EUR Umsatz

Nehmen wir einen freiberuflichen Entwickler, der 100 000 EUR pro Jahr über seine SRL abrechnet:

• Micro-Steuer (1 %): 1 000 EUR
• Jährliches Mindestbruttogehalt: ca. 4 050 RON/Monat = ~48 600 RON/Jahr (~9 800 EUR)
• Erhaltenes Nettogehalt: ca. 2 650 RON/Monat (~5 400 EUR/Jahr)
• Sozialabgaben (CAS 25 % + CASS 10 % + Einkommensteuer 10 %): ~4 400 EUR/Jahr
• Arbeitgeberbeitrag (CAM 2,25 %): ~220 EUR/Jahr
• Ausschüttbarer Gewinn als Dividenden: ~84 500 EUR
• Dividendensteuer (8 %): 6 760 EUR
• CASS auf Dividenden (10 %, gedeckelt): ~1 800 EUR

Beachten Sie, dass die ANAF seit 2024 CASS (10 %) auf Dividenden erhebt, gedeckelt auf 10 % von 24 nationalen Mindestbruttogehältern. Das ist eine wichtige Änderung.

4. Sozialabgaben: Die tatsächlichen Kosten

Das ist der Punkt, den viele Ratgeber auslassen. Sozialabgaben in Rumänien sind auf Gehälter nicht unerheblich. Aber der Trick besteht darin, sich den Mindestlohn zu zahlen und mit Dividenden zu ergänzen.

Abgaben auf das Gehalt

• CAS (Rente, Arbeitnehmeranteil): 25 %
• CASS (Gesundheit, Arbeitnehmeranteil): 10 %
• Einkommensteuer (Arbeitnehmeranteil): 10 %
• CAM (Arbeitsversicherung, Arbeitgeberanteil): 2,25 %

Bei einem Bruttogehalt von 4 050 RON erhält der Arbeitnehmer etwa 2 220 RON netto (ca. 450 EUR). Die Gesamtkosten für den Arbeitgeber betragen etwa 4 140 RON (ca. 835 EUR).

Abgaben auf Dividenden

Seit 2024 unterliegen Dividenden:

• Dividendensteuer: 8 %
• CASS (Gesundheit): 10 %, aber gedeckelt auf 10 % x 24 x nationales Mindestbruttogehalt

Für 2026 liegt die CASS-Obergrenze auf Dividenden bei etwa 24 000 RON (~4 850 EUR). Über diesem Dividendenbetrag zahlen Sie keine zusätzliche CASS.

Die klassische Optimierungsstrategie

Mindestgehalt + Dividenden. Das machen 90 % der ausgewanderten Freelancer in Rumänien. Das Mindestgehalt verschafft Ihnen Zugang zur Sozialversicherung (Gesundheit, Rente). Und Dividenden werden wesentlich geringer besteuert als Gehälter.

Für ein tieferes Verständnis der Sozialabgaben lesen Sie unseren kompletten Leitfaden Auswanderung und Steuern.

5. MwSt.: Befreiungsschwelle und Pflichten

Der reguläre MwSt.-Satz in Rumänien beträgt 19 %. Aber die gute Nachricht: Kleinstunternehmen können davon befreit werden.

MwSt.-Befreiung

Wenn Ihr Jahresumsatz unter 300 000 RON (etwa 60 000 EUR) liegt, können Sie die MwSt.-Befreiung wählen. Konkret bedeutet das:

• Sie berechnen Ihren Kunden keine MwSt.
• Sie fordern keine MwSt. auf Ihre Einkäufe zurück
• Ihre Buchhaltung ist vereinfacht

Für einen Freelancer, der Dienstleistungen verkauft und wenig Ausgaben hat, ist das meist die beste Option.

Wann muss man sich zur MwSt. anmelden?

Sie müssen sich zur MwSt. anmelden, wenn:

• Ihr Umsatz in einem Zeitraum von 12 aufeinanderfolgenden Monaten 300 000 RON überschreitet
• Sie rumänische umsatzsteuerpflichtige Kunden abrechnen (in manchen Fällen kann eine freiwillige Registrierung vorteilhaft sein)
• Sie physische Waren innerhalb der EU verkaufen (OSS-Regime-Schwellenwerte)

MwSt. und ausländische Kunden

Wenn Sie B2B-Dienstleistungen an EU-Kunden abrechnen, wird die MwSt. vom Kunden im Reverse-Charge-Verfahren abgeführt. Sie stellen eine Rechnung ohne MwSt. mit dem Vermerk "Reverse Charge" aus. Dafür müssen Sie nicht umsatzsteuerlich registriert sein, benötigen aber eine innergemeinschaftliche USt-Nummer. Ihr Steuerberater kann Sie im VIES (dem europäischen USt-Verifizierungssystem) registrieren.

6. Bankkonto und Buchhaltung

Bankkonto eröffnen

Sie benötigen ein rumänisches Geschäftskonto. Die wichtigsten Optionen:

• Traditionelle Banken: Banca Transilvania, ING Romania, Raiffeisen Bank. Kontoeröffnung in 1-3 Tagen mit persönlicher Anwesenheit. Monatliche Gebühren von 5-15 EUR.
• Online-Banken: Revolut Business funktioniert in Rumänien gut und kann als Zweitkonto dienen. Die Finanzbehörden sehen jedoch lieber ein lokales rumänisches Bankkonto.

Benötigte Unterlagen für die Eröffnung: Handelsregisterauszug, CUI, Gesellschaftsvertrag, Ausweis des Geschäftsführers.

Buchhaltung: Pflicht und erschwinglich

Jede SRL in Rumänien muss einen zugelassenen Buchhalter haben. Kleinstunternehmen profitieren von vereinfachter Buchhaltung (einfache Buchführung). Typische Honorare:

• Kleinstunternehmen ohne MwSt.: 100-200 EUR/Monat
• Kleinstunternehmen mit MwSt.: 150-300 EUR/Monat
• Auf Auswanderer spezialisierte Kanzlei (englisch-/deutschsprachig): 200-400 EUR/Monat

Ihr Buchhalter kümmert sich um die vierteljährlichen ANAF-Meldungen, die Lohnabrechnung und die Erstellung des Jahresabschlusses.

Meldepflichten

• Vierteljährliche Micro-Erklärung (Formular 100): fällig bis zum 25. des Monats nach dem Quartal
• Monatliche Lohnerklärung (Formular 112)
• Jahresabschluss: fällig bis 31. Mai
• EU-Zusammenfassende Meldung (bei innergemeinschaftlichen Kunden)

7. Vor- und Nachteile einer rumänischen SRL

Vorteile

• 1 % Micro-Steuer auf den Umsatz. Der niedrigste Satz in Europa.
• 8 % Dividendensteuer. Kombiniert mit dem 1 % bleibt die Gesamtbelastung unter 15 %.
• Schnelle und günstige Gründung (3-5 Tage, 500-1 500 EUR).
• Minimales Stammkapital: 200 RON (40 EUR).
• EU-Mitglied: innergemeinschaftliche USt, vereinfachte B2B-Rechnungsstellung, rechtliche Anerkennung in ganz Europa.
• Niedrige Lebenshaltungskosten: Mit 1 000-1 500 EUR/Monat lebt man in Bukarest sehr gut.
• Kein Wohnsitz in Rumänien erforderlich, um Geschäftsführer der SRL zu sein (aber Sie müssen irgendwo eine steuerliche Ansässigkeit begründen).

Nachteile

• Hohe Sozialabgaben auf Gehälter (etwa 45 % des Bruttogehalts zwischen Arbeitnehmer- und Arbeitgeberanteil).
• CASS auf Dividenden seit 2024 (10 %, gedeckelt aber nicht unerheblich).
• Häufige Gesetzesänderungen. Die rumänische Regierung ändert die Steuerregeln fast jedes Jahr. 2023 wurde die Micro-Schwelle von 1 000 000 EUR auf 500 000 EUR gesenkt.
• Manchmal langsame Bürokratie. Einige Verwaltungsvorgänge erfordern Geduld.
• Sprachbarriere: Die meisten offiziellen Dokumente sind nur auf Rumänisch verfügbar.
• Buchhalter ist Pflicht (wobei die Honorare angemessen sind).

Zum Vergleich mit anderen Standorten lesen Sie unseren Leitfaden zu Ländern ohne Steuern oder unseren Artikel über die Besteuerung in Dubai.

FAQ

Muss man in Rumänien wohnen, um eine SRL zu gründen?

Nein. Ein EU-Bürger kann eine SRL in Rumänien gründen, ohne dort zu wohnen. Sie benötigen einen Firmensitz (ein virtuelles Büro genügt) und einen lokalen Steuerberater. Achten Sie jedoch auf Ihre steuerliche Ansässigkeit: Wenn Sie in Frankreich leben, könnten die SRL-Gewinne in Frankreich besteuert werden. Lesen Sie unseren Leitfaden über Steuerfehler, die Sie bei der Auswanderung vermeiden sollten.

Wie lange dauert die Gründung einer SRL?

Rechnen Sie mit 3 bis 5 Werktagen für die Eintragung im Handelsregister. Mit der Vorbereitung der Unterlagen (Notar, Bank, Firmensitz) dauert der gesamte Prozess über einen spezialisierten Dienstleister etwa 2 Wochen. Persönlich und gut vorbereitet kann es schneller gehen.

Wie hoch ist der tatsächliche Gesamtsteuersatz mit einer Micro-SRL?

Für einen Freelancer mit 100 000 EUR Umsatz, der sich den Mindestlohn zahlt und den Rest als Dividenden ausschüttet: etwa 14 % Gesamtsteuerbelastung. Bei 50 000 EUR Umsatz liegt es eher bei 16-17 % (die Fixkosten wiegen stärker). Vergleichen Sie das mit 45-55 % in Frankreich für ein ähnliches Profil.

Bleibt das Micro-Regime bei 1 %?

Niemand kann das garantieren. Die rumänische Regierung hat die Regeln bereits mehrfach geändert (Senkung der Schwelle von 1 000 000 EUR auf 500 000 EUR im Jahr 2023, Einführung der CASS auf Dividenden 2024). Allerdings besteht das Micro-Regime seit über 15 Jahren und bleibt ein Eckpfeiler der rumänischen Wirtschaftspolitik zur Anwerbung von Unternehmern. Verfolgen Sie Aktualisierungen auf der Website der ANAF.

Kann man von einer rumänischen SRL aus französische Kunden abrechnen?

Ja, das ist vollkommen legal. Ihre SRL ist ein europäisches Unternehmen und kann weltweit Kunden abrechnen. Für B2B-Kunden in der EU fakturieren Sie ohne MwSt. im Reverse-Charge-Verfahren. Für Kunden ausserhalb der EU fakturieren Sie ohne MwSt. Entscheidend ist, dass Sie Ihre Tätigkeit tatsächlich von Rumänien (oder einem anderen Land) aus ausüben, solange Ihre steuerliche Ansässigkeit konsistent ist.