Steuern in Rumänien: Kompletter Leitfaden für Auswanderer

Rumänien hat sich in den letzten Jahren als erstklassiges Ziel für europäische Auswanderer, digitale Freiberufler und Unternehmer etabliert, die eine wettbewerbsfähige Besteuerung suchen. Als EU-Mitglied seit 2007 bietet das Land eines der attraktivsten Steuersysteme des Kontinents, kombiniert mit sehr niedrigen Lebenshaltungskosten.

In diesem Leitfaden behandeln wir alle Aspekte des rumänischen Steuersystems: Einkommensteuer, Kleinstunternehmen, Körperschaftsteuer, Mehrwertsteuer, Sozialabgaben und mehr. Wenn Sie eine Auswanderung nach Rumänien in Betracht ziehen, ist dieser Artikel Ihr Ausgangspunkt.

1. Einkommensteuer: die Flat Tax von 10 %

Einer der größten steuerlichen Vorteile Rumäniens ist die einheitliche Einkommensteuer von 10 % (Flat Tax). Anders als in Frankreich oder Belgien, wo die Sätze progressiv sind und über 45 % betragen können, wendet Rumänien einen festen Satz auf sämtliche Einkünfte natürlicher Personen an.

Wer ist betroffen?

Jede in Rumänien steuerlich ansässige Person unterliegt dieser Steuer auf ihr weltweites Einkommen. Sie werden steuerlich ansässig, wenn:

• Sie Ihren Wohnsitz in Rumänien haben
• Sie mehr als 183 Tage pro Jahr auf rumänischem Gebiet verbringen
• Ihr Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen in Rumänien liegt

Der Satz von 10 % gilt für Gehälter, Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit, Mieteinnahmen und Dividenden. Kapitalgewinne aus Wertpapieren werden ebenfalls mit 10 % besteuert.

Vergleich mit anderen Ländern

Um diesen Satz in die richtige Perspektive zu setzen, hier was Auswanderer anderswo in Europa zahlen:

• Frankreich: bis zu 45 % (+ 4 % Sonderbeitrag)
• Spanien: bis zu 47 % (je nach autonomer Gemeinschaft)
• Portugal: bis zu 48 % (ohne IFICI-Regime)
• Rumänien: feste 10 %

Sehen Sie sich unser Ranking der Länder mit der niedrigsten Besteuerung für einen vollständigen Überblick an.

2. Das rumänische Kleinstunternehmen (SRL Micro)

Das Kleinstunternehmen-Regime ist wohl der bekannteste steuerliche Vorteil Rumäniens. Es ermöglicht kleinen Unternehmen, eine Steuer auf den Umsatz statt auf den Gewinn zu zahlen.

Voraussetzungen

• Jahresumsatz unter 500 000 EUR
• Mindestens ein Arbeitnehmer (der Geschäftsführer kann Angestellter seines eigenen Unternehmens sein)
• Das Stammkapital wird nicht zu mehr als 25 % vom Staat gehalten
• Das Unternehmen darf nicht in bestimmten ausgeschlossenen Branchen tätig sein (Bankwesen, Versicherung, Glücksspiel)

Der Steuersatz

Nach den jüngsten Reformen beträgt der Steuersatz für Kleinstunternehmen 1 % des Umsatzes, sofern das Unternehmen mindestens einen Arbeitnehmer hat. Dieser Satz ist im Vergleich zu jedem anderen europäischen Land außergewöhnlich niedrig.

Konkret: Bei einem Umsatz von 100 000 EUR beträgt die Steuer nur 1 000 EUR. Rechnet man die 8 % Dividendensteuer und die Sozialabgaben hinzu, bleibt die Gesamtsteuerbelastung sehr wettbewerbsfähig.

Gründung einer SRL in Rumänien

Die Gründung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (SRL) ist einfach und schnell:

• Mindeststammkapital: 200 RON (etwa 40 EUR)
• Gründungszeit: 3 bis 5 Werktage
• Gesamtkosten: zwischen 500 und 1 500 EUR (Steuerberater + Verwaltungsgebühren)
• Firmensitz: erforderlich, kann ein virtuelles Büro sein

Um die steuerlichen Auswirkungen bei Ihrem Umzug zu verstehen, lesen Sie unseren Artikel über Steuerfehler, die Sie bei der Auswanderung vermeiden sollten.

3. Körperschaftsteuer

Für Unternehmen, die nicht für das Micro-Regime in Frage kommen (Umsatz > 500 000 EUR oder ausgeschlossene Branchen), beträgt die Körperschaftsteuer 16 %. Dieser Satz liegt unter dem europäischen Durchschnitt von 21,3 %.

Unternehmen, die der Körperschaftsteuer unterliegen, können alle legitimen Betriebsausgaben absetzen, was die Bemessungsgrundlage erheblich reduzieren kann.

4. Sozialabgaben

Dieser Punkt relativiert die steuerliche Attraktivität Rumäniens. Die Sozialabgaben sind relativ hoch:

• CAS (Rentenversicherung): 25 % zu Lasten des Arbeitnehmers
• CASS (Krankenversicherung): 10 % zu Lasten des Arbeitnehmers
• CAM (Arbeitsversicherung): 2,25 % zu Lasten des Arbeitgebers

Für SRL-Geschäftsführer besteht die Optimierung oft darin, sich ein Mindestgehalt auszuzahlen (etwa 4 050 RON brutto im Jahr 2025) und mit Dividenden zu ergänzen (besteuert mit 8 %). Dies reduziert die gesamte Sozialbelastung erheblich.

5. Mehrwertsteuer in Rumänien

Der reguläre MwSt.-Satz beträgt 19 %, einer der niedrigsten in der EU. Es gibt auch ermäßigte Sätze:

• 9 %: Lebensmittel, touristische Unterkünfte, Medikamente
• 5 %: Bücher, Sozialwohnungen, kulturelle Eintritte

Kleinstunternehmen mit einem Umsatz unter 300 000 RON (etwa 60 000 EUR) können eine MwSt.-Befreiung in Anspruch nehmen, was die Buchhaltung erheblich vereinfacht.

6. Dividenden und Optimierung

Dividenden, die von einer rumänischen SRL ausgeschüttet werden, werden mit 8 % besteuert. In Kombination mit dem 1 %-Micro-Satz beträgt die Gesamtsteuerbelastung auf ausgeschüttete Gewinne etwa 8,92 % — ein außergewöhnlich niedriger Satz.

Hier ein konkretes Beispiel für einen Freiberufler mit 80 000 EUR Jahresumsatz:

• Micro-Steuer (1 %): 800 EUR
• Jährliches Mindestbruttogehalt: ~2 900 EUR netto nach Abzügen
• Sozialabgaben auf das Gehalt: ~2 200 EUR
• Ausgeschüttete Dividenden: ~74 000 EUR
• Dividendensteuer (8 %): ~5 920 EUR
• Gesamtsteuerbelastung: ~8 920 EUR, also etwa 11 % des Umsatzes

Vergleichen Sie das mit den 40–55 % Gesamtbelastung in Frankreich für ein ähnliches Profil. Um weitere steuerlich günstige Standorte zu erkunden, lesen Sie unseren Leitfaden über die steuerlichen Vorteile von Hongkong.

7. Lebenshaltungskosten

Über die Besteuerung hinaus sind die Lebenshaltungskosten in Rumänien ein weiteres überzeugendes Argument. Bukarest ist 50–60 % günstiger als Paris im Alltag:

• Miete (2-Zimmer-Wohnung im Stadtzentrum): 500–700 EUR/Monat
• Restaurant (Essen für zwei, mittlere Preisklasse): 30–50 EUR
• Internet (Glasfaser): 8–12 EUR/Monat (eines der günstigsten und schnellsten in Europa)
• Öffentlicher Nahverkehr (Monatskarte): 20 EUR

Städte wie Cluj-Napoca, Timișoara und Brașov bieten eine hervorragende Lebensqualität mit einem dynamischen Technologie-Ökosystem.

8. Vorteile und Nachteile für Auswanderer

Vorteile

• 10 % Flat Tax auf Einkommen
• 1 % Kleinstunternehmen auf den Umsatz
• 8 % Dividendensteuer
• Sehr niedrige Lebenshaltungskosten
• EU-Mitglied (Niederlassungsfreiheit)
• Ultraschnelles Internet und starkes Tech-Ökosystem
• Einfache und schnelle Unternehmensgründung

Nachteile

• Hohe Sozialabgaben auf Gehälter
• Manchmal langsame und komplexe Bürokratie
• Straßeninfrastruktur noch im Aufbau
• Sprachbarriere (Rumänisch ist die einzige Amtssprache)
• Häufige Gesetzesänderungen (Steuerregeln ändern sich oft)

9. Doppelbesteuerungsabkommen

Rumänien hat Doppelbesteuerungsabkommen mit über 90 Ländern unterzeichnet, darunter Frankreich, Belgien, die Schweiz und Kanada. Das bedeutet, dass Sie bei Einhaltung der steuerlichen Ansässigkeitsregeln nicht doppelt auf dieselben Einkünfte besteuert werden.

Prüfen Sie vor Ihrer Auswanderung sorgfältig die steuerlichen Austrittsbestimmungen Ihres Herkunftslandes. Frankreich erhebt beispielsweise eine Exit Tax auf latente Kapitalgewinne für Portfolios über 800 000 EUR. Lesen Sie unseren Artikel über Steuerfehler, die Sie bei der Auswanderung vermeiden sollten.

10. Wie lässt man sich in Rumänien nieder?

Für EU-Bürger ist das Verfahren unkompliziert:

• Wohnsitzanmeldung: Besuch beim Inspectoratul General pentru Imigrări mit einem Mietvertrag
• Erhalt der Steuer-ID (Steueridentifikationsnummer): erforderlich für jede wirtschaftliche Tätigkeit
• Eröffnung eines Bankkontos: Rumänische Banken akzeptieren europäische Residenten problemlos
• Gründung der SRL: über das Registrul Comerțului, Bearbeitungszeit 3 bis 5 Tage

Für Nicht-EU-Bürger sind ein Langzeitvisum und gegebenenfalls eine Arbeitserlaubnis erforderlich.

Rumänien bietet eines der attraktivsten Steuerumfelder in Europa, insbesondere für Freiberufler, Entwickler, Berater und digitale Unternehmer. Das 1 %-Kleinstunternehmen-Regime, kombiniert mit der 10 %-Flat-Tax und 8 % Dividendensteuer, ermöglicht es Ihnen, einen sehr bedeutenden Teil Ihres Einkommens zu behalten.

Es ist jedoch unerlässlich, die Sozialabgaben, Meldepflichten und häufigen Gesetzesänderungen zu verstehen. Die Zusammenarbeit mit einem lokalen Steuerberater wird dringend empfohlen.

Um Rumänien mit anderen beliebten Zielen zu vergleichen, besuchen Sie unsere Rumänien-Länderseite oder nutzen Sie unseren Vergleich Rumänien vs. Portugal.

FAQ

Wie hoch ist der Steuersatz in Rumänien für Freiberufler?

Ein Freiberufler, der über eine SRL Micro in Rumänien tätig ist, zahlt 1 % Steuer auf den Umsatz plus 8 % auf ausgeschüttete Dividenden. Die Gesamtsteuerbelastung liegt bei etwa 11 % des Umsatzes — weit unter den in Frankreich üblichen 40–55 %.

Braucht man ein Visum, um nach Rumänien umzuziehen?

EU-Bürger benötigen kein Visum. Sie müssen sich lediglich nach 90 Tagen Aufenthalt bei den lokalen Behörden anmelden. Nicht-EU-Bürger müssen ein Langzeitvisum beantragen.

Was kostet die Gründung einer SRL in Rumänien?

Die Gesamtkosten liegen zwischen 500 und 1 500 EUR, einschließlich Steuerberater- und Verwaltungsgebühren. Das Mindeststammkapital beträgt nur 200 RON (etwa 40 EUR).

Hat Rumänien ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Frankreich?

Ja, Frankreich und Rumänien haben ein Doppelbesteuerungsabkommen unterzeichnet, das eine doppelte Besteuerung derselben Einkünfte verhindert. Besuchen Sie unsere Rumänien-Länderseite für weitere Details.

Wie hoch sind die Lebenshaltungskosten in Bukarest?

Bukarest ist etwa 50–60 % günstiger als Paris. Eine 2-Zimmer-Wohnung im Stadtzentrum kostet 500–700 EUR/Monat, und das monatliche Gesamtbudget für eine Einzelperson beträgt etwa 1 000–1 500 EUR.