Avantages fiscaux à Hong Kong : guide pour expatriés et entrepreneurs

Hong Kong est depuis des décennies l'un des centres financiers les plus attractifs au monde, et sa fiscalité y est pour beaucoup. Avec une imposition territoriale, aucune TVA, zéro impôt sur les plus-values et des taux parmi les plus bas au monde, la Région Administrative Spéciale (RAS) de Chine continue d'attirer les entrepreneurs et expatriés du monde entier.

Dans ce guide, nous décryptons tous les avantages fiscaux de Hong Kong et vous expliquons comment en bénéficier. Consultez également notre fiche pays Hong Kong pour un aperçu rapide des taux.

1. Le principe de l'imposition territoriale

Le système fiscal de Hong Kong repose sur un principe fondamental : seuls les revenus générés à Hong Kong sont imposables. C'est ce qu'on appelle l'imposition territoriale (ou « source-based taxation »).

Concrètement, cela signifie que :

• Les revenus provenant de l'étranger ne sont pas imposés, même s'ils sont rapatriés à Hong Kong
• Il n'y a pas d'impôt sur les revenus mondiaux
• Les dividendes reçus de sociétés étrangères sont exonérés
• Les intérêts de source étrangère sont exonérés

Ce principe rend Hong Kong particulièrement attractif pour les entrepreneurs qui ont des clients internationaux ou des revenus passifs provenant de l'étranger.

2. Zéro impôt sur les plus-values (capital gains)

Hong Kong n'impose aucune taxe sur les plus-values, qu'il s'agisse de :

• Plus-values sur actions et obligations
• Plus-values immobilières (hors stamp duty)
• Plus-values sur la cession de parts de société
• Plus-values sur cryptomonnaies

Pour les investisseurs et les détenteurs de patrimoine, c'est un avantage considérable. Comparez avec la France où les plus-values mobilières sont imposées à 30 % (flat tax) ou jusqu'à 34 % avec les prélèvements sociaux.

Découvrez d'autres juridictions sans impôt sur les plus-values dans notre classement fiscal.

3. Zéro TVA

Hong Kong est l'un des rares territoires développés à ne prélever aucune TVA ni taxe sur la consommation. Il n'y a pas de GST (Goods and Services Tax) ni de taxe de vente.

Cela représente un avantage significatif pour :

• Les consommateurs (prix plus bas au quotidien)
• Les entreprises de services (pas de TVA à collecter ni à reverser)
• Les importateurs (pas de TVA à l'importation, sauf droits de douane spécifiques)

Comparé aux 20 % de TVA en France ou aux 19 % dans la plupart des pays européens, c'est un avantage non négligeable pour le pouvoir d'achat. Pour comprendre les implications d'un déménagement, consultez notre guide sur les erreurs fiscales à éviter lors de l'expatriation.

4. Le Profits Tax : l'impôt sur les bénéfices

L'impôt principal pour les entreprises à Hong Kong est le Profits Tax. Depuis 2018, un système à deux niveaux est en place :

• 8,25 % sur les premiers 2 millions HKD de bénéfices (environ 230 000 EUR)
• 16,5 % au-delà

Ce système est particulièrement avantageux pour les PME et les startups, qui bénéficient du taux réduit sur une portion significative de leurs bénéfices.

Comparaison internationale

• Hong Kong : 8,25 % / 16,5 %
• Singapour : 17 % (avec exemptions partielles)
• Émirats arabes unis : 9 % (au-delà de 375 000 AED)
• Irlande : 12,5 %
• France : 25 %

5. Salaries Tax : l'impôt sur le revenu des personnes

L'impôt sur les salaires à Hong Kong est progressif mais plafonné. Les taux vont de 2 % à 17 %, avec un taux effectif maximum de 15 % grâce au mécanisme du « standard rate ».

Barème progressif 2024/2025

• Premiers 50 000 HKD : 2 %
• 50 001 à 100 000 HKD : 6 %
• 100 001 à 150 000 HKD : 10 %
• 150 001 à 200 000 HKD : 14 %
• Au-delà : 17 %

Cependant, l'impôt total ne dépassera jamais 15 % du revenu net (après déductions). Ce plafond rend Hong Kong particulièrement attractif pour les hauts salaires.

6. Pas de retenue à la source (withholding tax)

Hong Kong n'applique aucune retenue à la source sur :

• Les dividendes versés à des non-résidents
• Les intérêts versés à l'étranger
• Les redevances (sauf cas spécifiques à 4,95 % ou 16,5 %)

C'est un avantage majeur pour les holdings et les structures internationales qui souhaitent distribuer des bénéfices sans frottement fiscal.

7. Pas d'impôt sur les successions ni sur la fortune

Hong Kong a aboli l'impôt sur les successions en 2006. Il n'y a pas non plus de :

• Taxe sur la fortune / ISF
• Droits de donation
• Impôt sur les successions

Pour la planification patrimoniale, c'est un environnement idéal qui permet de transmettre son patrimoine sans charge fiscale. Comparez avec d'autres destinations à faible fiscalité comme la Roumanie.

8. Création d'entreprise à Hong Kong

L'incorporation d'une société est rapide et accessible :

• Type de société : Private Limited Company (la plus courante)
• Capital social minimum : 1 HKD (pas de capital minimum effectif)
• Délai d'incorporation : 1 à 3 jours ouvrés
• Coût annuel : 2 000 à 5 000 EUR (secrétaire de société, adresse enregistrée, audit annuel)
• Audit obligatoire : oui, toute société doit faire auditer ses comptes annuellement

Le rôle du Company Secretary

Toute société à Hong Kong doit nommer un Company Secretary résident. Ce rôle peut être rempli par un prestataire professionnel (souvent le même qui assure la comptabilité). Le coût est modique : entre 500 et 1 500 EUR/an.

9. Cotisations sociales : le MPF

Le système de cotisations sociales à Hong Kong est léger comparé à l'Europe. Le Mandatory Provident Fund (MPF) est le régime de retraite obligatoire :

• Contribution employeur : 5 % du salaire (plafonné à 1 500 HKD/mois)
• Contribution salarié : 5 % du salaire (même plafond)
• Contribution maximale : environ 175 EUR/mois par personne

Il n'y a pas d'assurance maladie obligatoire publique, mais le système de santé public hongkongais est de qualité et très abordable.

10. Qui devrait s'installer à Hong Kong ?

Hong Kong est particulièrement adapté pour :

• Les traders et investisseurs : zéro plus-values, zéro dividendes étrangers
• Les entrepreneurs à l'international : imposition territoriale, pas de TVA
• Les holdings : pas de retenue à la source, pas d'impôt sur les dividendes
• Les professionnels à hauts revenus : plafond d'imposition à 15 %

Les limites à considérer

• Coût de la vie élevé : Hong Kong est l'une des villes les plus chères au monde, surtout pour le logement
• Espace limité : les appartements sont petits et chers
• Visa nécessaire : les ressortissants européens ont besoin d'un visa de travail
• Contexte géopolitique : les tensions avec la Chine continentale sont un facteur à considérer
• Audit annuel obligatoire : coût supplémentaire pour les petites structures (2 000 à 5 000 EUR/an)

Pour comparer Hong Kong avec d'autres destinations asiatiques, consultez notre fiche Singapour ou notre comparateur Hong Kong vs Singapour.

Hong Kong reste en 2025 l'une des juridictions les plus attractives au monde pour les entrepreneurs et les investisseurs. L'imposition territoriale, l'absence de TVA, le zéro plus-values et les taux bas du Profits Tax en font un choix de premier plan pour ceux qui cherchent à optimiser légalement leur fiscalité.

Cependant, le coût de la vie élevé et les complexités administratives (audit, visa) doivent être pris en compte dans le calcul global. Pour les freelances et petits entrepreneurs, des destinations comme la Roumanie ou les Émirats arabes unis peuvent être plus adaptées.

Explorez toutes les options sur notre comparateur de pays et trouvez la destination idéale pour votre projet.

FAQ

Faut-il payer des impôts sur les revenus étrangers à Hong Kong ?

Non. Hong Kong applique une imposition territoriale : seuls les revenus générés à Hong Kong sont imposables. Les revenus de source étrangère sont exonérés, même s'ils sont rapatriés.

Quel est le taux d'imposition sur les bénéfices des entreprises ?

Le Profits Tax est de 8,25 % sur les premiers 2 millions HKD de bénéfices (environ 230 000 EUR), puis 16,5 % au-delà. C'est l'un des taux les plus bas au monde.

Y a-t-il une TVA à Hong Kong ?

Non. Hong Kong est l'un des rares territoires développés à ne prélever aucune TVA, GST ou taxe sur la consommation.

Un Français peut-il créer une entreprise à Hong Kong ?

Oui. N'importe quelle nationalité peut créer une Private Limited Company à Hong Kong. L'incorporation prend 1 à 3 jours et le capital minimum est de 1 HKD. Un visa de travail est nécessaire pour y résider.

Quel est le coût de la vie à Hong Kong ?

Hong Kong est l'une des villes les plus chères au monde, principalement à cause du logement. Un petit appartement en centre-ville coûte 1 500-3 000 EUR/mois. Le budget mensuel total est d'environ 3 000-5 000 EUR pour une personne seule.