Le Portugal attire chaque année des milliers de Français. Climat, proximité, coût de la vie modéré. Mais la vraie question qui revient toujours : combien vais-je payer d'impôts ? Et surtout, est-ce que le Portugal est encore intéressant fiscalement ?
La réponse courte : oui, mais plus pour tout le monde. Le statut NHR, qui a fait la réputation fiscale du pays pendant dix ans, n'existe plus depuis fin 2023. Son successeur, le régime IFICI, est plus sélectif. Les retraités ont perdu leur avantage historique. Ce guide fait le point sur la fiscalité au Portugal en 2026 avec les barèmes à jour, les tableaux comparatifs, et les démarches concrètes pour chaque profil. Si vous préparez une expatriation au Portugal, vous êtes au bon endroit.
Barème de l'impôt sur le revenu 2026 (IRS)
Le Portugal applique un impôt sur le revenu progressif (IRS) sur 9 tranches. Voici le barème en vigueur pour 2026, mis à jour selon les données PwC :
| Tranche de revenu imposable | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 8 342 € | 12,50 % |
| De 8 342 € à 12 587 € | 15,70 % |
| De 12 587 € à 17 838 € | 21,20 % |
| De 17 838 € à 23 089 € | 24,10 % |
| De 23 089 € à 29 397 € | 31,10 % |
| De 29 397 € à 43 090 € | 34,90 % |
| De 43 090 € à 46 566 € | 43,10 % |
| De 46 566 € à 86 634 € | 44,60 % |
| Au-delà de 86 634 € | 48,00 % |
Source : PwC Tax Summaries Portugal 2026
Pour un revenu imposable de 40 000 €, le taux effectif portugais est d'environ 25 %. En France, pour le même montant, on tourne autour de 30 %. L'écart se creuse avec le régime IFICI (20 % flat).
Surtaxe de solidarité
Au-delà du barème standard, le Portugal applique une surtaxe de solidarité sur les hauts revenus :
- 2,5 % sur la tranche de revenu imposable entre 80 000 € et 250 000 €
- 5 % sur la tranche au-delà de 250 000 €
Autrement dit, un contribuable qui gagne 300 000 € paiera 48 % sur la tranche supérieure plus la surtaxe. C'est un point que beaucoup de guides omettent.
Quotient conjugal
Les couples mariés ou pacsés au Portugal peuvent opter pour la déclaration conjointe. Le revenu imposable est alors divisé par deux, l'impôt calculé sur cette moitié, puis multiplié par deux. C'est le même principe que le quotient familial français, mais limité à deux parts.
Taux pour les non-résidents
Si vous percevez des revenus de source portugaise sans y résider, le taux est simple : 25 % forfaitaire sur la plupart des revenus (emploi, pensions). Pour les revenus du capital (dividendes, intérêts, plus-values), c'est généralement 28 %. Pas de barème progressif sauf option pour les résidents UE/EEE.
Régime IFICI : le successeur du NHR
Le statut de Résident Non Habituel (NHR) a pris fin le 31 décembre 2023. Pendant dix ans, il a attiré des dizaines de milliers d'expatriés avec une promesse simple : 20 % d'impôt forfaitaire et exonération des revenus étrangers. C'est terminé.
Son remplaçant, le régime IFICI (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação), est entré en vigueur en 2024. Les avantages fiscaux restent attractifs, mais le public cible a radicalement changé. On vous explique.
IFICI vs ancien NHR : ce qui change
| Critère | Ancien NHR | IFICI (2024+) |
|---|---|---|
| Taux sur revenus portugais | 20 % (professions à haute valeur) | 20 % forfaitaire |
| Revenus étrangers | Exonérés (la plupart) | Exonérés (dividendes, intérêts, loyers, plus-values) |
| Durée | 10 ans | 10 ans |
| Retraités | 0 % puis 10 % sur pensions | Non éligibles (sauf activité qualifiée) |
| Conditions de diplôme | Aucune | Licence (EQF 6+) ou doctorat |
| Secteurs éligibles | Tous (liste de professions) | Science, tech, santé, énergie verte, R&D, enseignement supérieur |
| Non-résident préalable | 5 ans hors Portugal | 5 ans hors Portugal |
Qui est éligible à l'IFICI en 2026
✓ Éligible à l'IFICI
- ✓ Ingénieurs, développeurs, data scientists
- ✓ Chercheurs et enseignants universitaires
- ✓ Médecins, pharmaciens, professionnels de santé
- ✓ Cadres dirigeants d'entreprises innovantes
- ✓ Professionnels de l'énergie verte et cleantech
- ✓ Architectes, auditeurs, experts-comptables
✗ Non éligible
- ✗ Retraités sans activité professionnelle
- ✗ Rentiers vivant de revenus passifs
- ✗ Professions non qualifiées (sans licence)
- ✗ Freelances dans des secteurs non listés
- ✗ Personnes résidentes au Portugal dans les 5 dernières années
- ✗ Résidents des juridictions blacklistées
Le régime IFICI cible clairement les profils qualifiés. Si vous êtes freelance tech, consultant senior ou cadre international, vous avez de bonnes chances. Si vous êtes retraité ou rentier, le barème normal s'applique. C'est le changement majeur par rapport au NHR.
Comment faire sa demande (4 étapes)
Étape 1 : Devenir résident fiscal
Installez-vous au Portugal et remplissez les conditions de résidence (183 jours ou habitation permanente). Obtenez votre NIF auprès des Finanças.
Étape 2 : Vérifier votre éligibilité
Confirmez que vous n'avez pas été résident fiscal portugais dans les 5 dernières années. Préparez vos justificatifs : diplôme (licence minimum), contrat de travail ou preuve d'activité dans un secteur éligible.
Étape 3 : Déposer la demande sur le Portal das Finanças
Soumettez votre candidature en ligne sur le portail fiscal portugais. Joignez les pièces justificatives. Le traitement prend généralement 2 à 4 mois.
Étape 4 : Déclarer vos revenus sous le régime IFICI
Une fois approuvé, déclarez vos revenus avec le code IFICI lors de la déclaration annuelle IRS (avril-juin). Le taux de 20 % s'applique automatiquement.
Date limite : 15 janvier N+1. Si vous devenez résident fiscal en 2026, vous devez déposer votre demande IFICI avant le 15 janvier 2027. Passé ce délai, vous perdez le bénéfice du régime pour l'année 2026. Ne ratez pas cette échéance.
Fiscalité des retraités au Portugal
Pendant des années, le Portugal était l'eldorado fiscal des retraités européens. C'est le sujet qui génère le plus de questions. Et la réponse est claire : les règles du jeu ont changé.
Pensions publiques vs pensions privées
La convention fiscale France-Portugal fait une distinction nette :
- Pensions de la fonction publique (État, collectivités, hôpitaux publics) : imposées en France, quel que soit votre pays de résidence
- Pensions du secteur privé (régime général, complémentaires Agirc-Arrco) : imposées dans le pays de résidence, donc au Portugal si vous y vivez
Fin de l'avantage retraités. Sous l'ancien NHR, les pensions privées étaient exonérées, puis taxées à 10 %. Avec la fin du NHR en 2023, les retraités sans activité éligible IFICI paient désormais le barème normal : 12,5 % à 48 %. Un retraité touchant 30 000 € de pension privée paiera environ 5 500 € d'IRS au Portugal.
Le Portugal reste-t-il intéressant pour les retraités ?
Malgré la fin de l'avantage fiscal, oui. Voici pourquoi :
- Pas d'impôt sur la fortune : le Portugal n'a ni ISF ni IFI. Si votre patrimoine dépasse 1,3 M€, l'économie peut être considérable
- Coût de la vie 30 à 40 % inférieur à la France, surtout hors Lisbonne
- Plus-values sur résidence principale exonérées si réinvesties dans un nouveau logement
- Climat, sécurité (score 7/10), système de santé public correct et privé excellent
- Les anciens bénéficiaires du NHR conservent leurs avantages jusqu'à expiration des 10 ans
Le Portugal n'est plus un paradis fiscal pour les retraités, mais il reste un excellent compromis entre fiscalité raisonnable et qualité de vie. Pour comparer avec d'autres destinations, consultez notre classement des pays à fiscalité la plus basse.
Impôt sur les sociétés (IRC)
Pour les entrepreneurs qui créent leur structure au Portugal, le cadre fiscal est compétitif :
| Type | Taux | Détail |
|---|---|---|
| IRC standard | 21 % | Taux national de base |
| PME (premiers 50 000 €) | 17 % | CA < 50 M€ |
| Derrama municipal | 0 à 1,5 % | Selon la commune |
| Surtaxe d'État | 3 à 9 % | Au-delà de 1,5 M€ de bénéfice |
En pratique, une PME portugaise paie entre 17 % et 22 % d'impôt sur ses bénéfices. En France, le taux standard est de 25 %. L'écart est significatif, surtout pour les petites structures.
Freelances et régime simplifié
Les travailleurs indépendants au Portugal peuvent opter pour le régime simplifié (regime simplificado) si leur chiffre d'affaires ne dépasse pas 200 000 €. L'avantage : seuls 75 % des revenus de prestations de services sont pris en compte pour le calcul de l'impôt (coefficient de 0,75).
Concrètement, un freelance qui facture 60 000 € ne sera imposé que sur 45 000 €. Combiné au régime IFICI (20 % flat), le taux effectif tombe à environ 15 %. C'est l'un des montages les plus avantageux en Europe pour un indépendant qualifié.
Un freelance tech français gagnant 80 000 €/an peut économiser entre 10 000 € et 18 000 € d'impôts par an en s'installant au Portugal avec le régime IFICI + simplifié. Sans compter la baisse du coût de la vie.
Pour les cotisations sociales, les indépendants paient 21,4 % sur 70 % du revenu, soit un taux effectif d'environ 15 %. Les 12 premiers mois d'activité sont exonérés. Pour comparer avec d'autres options, voyez notre article sur la création de société en Estonie.
Plus-values, dividendes et revenus du capital
Plus-values immobilières
Pour les résidents fiscaux, les plus-values immobilières sont calculées sur le gain net (prix de vente moins prix d'achat ajusté). Seuls 50 % du gain sont ajoutés au revenu imposable, puis soumis au barème progressif. Le taux effectif maximum est donc d'environ 24 %.
Exception importante : la résidence principale est exonérée si le produit de la vente est réinvesti dans un nouveau logement au Portugal ou dans l'UE dans les 36 mois.
Pour les non-résidents, la totalité du gain est taxée à 28 %. Mais les non-résidents UE/EEE peuvent opter pour le barème progressif si c'est plus avantageux.
Plus-values mobilières et dividendes
- Plus-values sur actions/obligations : taux libératoire de 28 % sur le gain net. Option pour le barème progressif possible
- Dividendes de source portugaise : retenue de 28 % à la source. La convention France-Portugal réduit ce taux à 15 % pour les résidents français
- Intérêts : retenue de 28 %, réduite à 12 % par convention
- Crypto-monnaies : les plus-values sur actifs détenus moins d'un an sont taxées à 28 %. Au-delà d'un an, exonération
Sous le régime IFICI, les revenus du capital de source étrangère (dividendes, intérêts, loyers, plus-values hors Portugal) sont exonérés. C'est un avantage considérable pour les investisseurs.
Taxes immobilières : IMI, AIMI et droits de mutation
IMI : la taxe foncière portugaise
L'IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis) est l'équivalent de la taxe foncière française :
- Propriétés urbaines : 0,3 % à 0,45 % de la valeur patrimoniale (VPT)
- Propriétés rurales : 0,8 %
- Exonération : 3 ans pour la résidence principale (sous conditions de revenu)
C'est nettement moins qu'en France, où la taxe foncière atteint souvent 1 à 2 % de la valeur du bien.
AIMI : la surtaxe sur les biens de valeur
L'AIMI (Adicional ao IMI) est une surtaxe sur les patrimoines immobiliers importants :
| Valeur patrimoniale totale | Taux (personnes physiques) |
|---|---|
| Jusqu'à 600 000 € | 0 % |
| De 600 000 € à 1 000 000 € | 0,7 % |
| Au-delà de 1 000 000 € | 1 % |
Les couples mariés bénéficient d'un abattement doublé (1 200 000 €). Malgré l'AIMI, la charge fiscale immobilière au Portugal reste inférieure à celle de la plupart des pays européens.
IMT : les droits d'acquisition
Lors de l'achat d'un bien, vous payez l'IMT (Imposto Municipal sobre Transmissões) :
- Taux progressif de 1 % à 8 % selon le prix et le type de bien
- Résidence principale : exonération jusqu'à 101 917 € (2026)
- Un droit de timbre (Imposto de Selo) de 0,8 % s'ajoute systématiquement
TVA au Portugal (IVA)
Le Portugal applique trois taux de TVA :
| Taux | Application | Continent | Madère | Açores |
|---|---|---|---|---|
| Normal | Biens et services standard | 23 % | 22 % | 16 % |
| Intermédiaire | Restauration, alimentation | 13 % | 12 % | 9 % |
| Réduit | Produits essentiels, livres, transports | 6 % | 5 % | 4 % |
Le seuil de franchise de TVA est de 13 500 € de CA annuel. En dessous, les micro-entreprises et freelances en sont exonérés. Pour un auto-entrepreneur qui démarre, c'est un avantage non négligeable.
Convention fiscale France-Portugal
La convention fiscale entre la France et le Portugal, signée en 1971 et révisée depuis, est votre meilleure protection contre la double imposition. Elle définit précisément quel pays a le droit de taxer chaque type de revenu.
« Les pensions et autres rémunérations similaires payées à un résident d'un État contractant au titre d'un emploi antérieur ne sont imposables que dans cet État. » Convention fiscale France-Portugal, Article 18
Quels revenus sont imposés où
| Type de revenu | Pays d'imposition |
|---|---|
| Salaires | Pays où le travail est exercé |
| Pensions privées | Pays de résidence (Portugal) |
| Pensions publiques | France |
| Revenus immobiliers | Pays du bien |
| Dividendes | Retenue max 15 % à la source |
| Intérêts | Retenue max 12 % à la source |
| Plus-values immobilières | Pays du bien |
| Plus-values mobilières | Pays de résidence |
En pratique, un Français résidant au Portugal déclare ses revenus mondiaux au Portugal et bénéficie d'un crédit d'impôt pour les impôts déjà payés en France. Pas de double imposition.
Exit tax française : ce qu'il faut anticiper
Si vous détenez des participations supérieures à 800 000 € ou représentant plus de 50 % d'une société, la France applique l'exit tax sur vos plus-values latentes. Bonne nouvelle : le Portugal étant dans l'UE, vous bénéficiez d'un sursis automatique de paiement. Après 2 ans de détention, l'exit tax est définitivement annulée.
Devenir résident fiscal : conditions et démarches
La règle des 183 jours
Vous devenez résident fiscal au Portugal si :
- Vous séjournez au Portugal plus de 183 jours (consécutifs ou non) sur une année civile
- OU vous disposez d'un logement au Portugal dans des conditions laissant supposer l'intention d'en faire votre résidence habituelle
En tant que résident, vous êtes imposé sur vos revenus mondiaux. C'est un point fondamental à comprendre avant de franchir le pas.
Obtenir le NIF et s'inscrire
Voici les étapes concrètes pour votre installation fiscale au Portugal :
- Obtenir un NIF (Número de Identificação Fiscal) : votre numéro fiscal portugais. Obligatoire pour tout : ouvrir un compte bancaire, signer un bail, créer une entreprise
- Choisir votre visa (si non-UE) : D7 (revenus passifs), D8 (digital nomad) ou D2 (entrepreneur). Les citoyens de l'UE n'ont pas besoin de visa
- S'inscrire auprès des Finanças comme résident fiscal
- Demander le régime IFICI avant le 15 janvier de l'année suivante
- Informer le fisc français du transfert de résidence fiscale (formulaire 2042-NR l'année du départ)
Calendrier fiscal annuel
- Avril à juin : déclaration annuelle IRS sur le Portal das Finanças
- Juillet-août : réception de l'avis d'imposition
- Août-septembre : paiement de l'impôt (ou remboursement)
- Avril-mai : paiement de l'IMI (taxe foncière, en 1 à 3 versements)
La création d'entreprise au Portugal prend en moyenne 5 jours. Vous pouvez simuler votre situation fiscale avec notre quiz d'expatriation personnalisé.
FAQ : fiscalité Portugal expatrié
Quel est le taux d'imposition au Portugal pour un expatrié ?
Le taux dépend de votre situation. Au barème normal, l'impôt sur le revenu va de 12,5 % à 48 % sur 9 tranches (barème 2026). Avec le régime IFICI, les profils éligibles paient un taux forfaitaire de 20 % pendant 10 ans. Les non-résidents sont taxés à 25 % forfaitaire.
Le régime IFICI est-il ouvert aux retraités ?
Non, sauf si vous exercez une activité professionnelle dans un secteur éligible (science, tech, santé, énergie verte). Les retraités vivant uniquement de leurs pensions sont soumis au barème progressif normal. L'ancien avantage du NHR (0 % puis 10 %) n'existe plus.
Comment fonctionne la convention fiscale France-Portugal ?
La convention évite la double imposition. Les salaires sont imposés là où le travail est exercé. Les pensions privées suivent le pays de résidence (Portugal). Les pensions publiques restent imposées en France. Un crédit d'impôt compense les taxes déjà payées dans l'autre pays.
Le statut NHR existe-t-il encore en 2026 ?
Non. Le NHR a pris fin le 31 décembre 2023. Il a été remplacé par le régime IFICI, plus ciblé sur les professions qualifiées. Les personnes qui bénéficiaient déjà du NHR conservent leurs avantages jusqu'à expiration des 10 ans.
Faut-il payer l'exit tax en quittant la France pour le Portugal ?
L'exit tax s'applique uniquement si vous détenez des participations supérieures à 800 000 € ou plus de 50 % d'une société. Le Portugal étant dans l'UE, vous bénéficiez d'un sursis automatique. Après 2 ans, l'exit tax est annulée. Consultez notre guide complet sur l'exit tax.
Le Portugal est-il toujours intéressant fiscalement en 2026 ?
Oui, mais pas pour tout le monde. Pour les profils qualifiés (tech, ingénieurs, chercheurs), le régime IFICI à 20 % reste l'un des plus avantageux d'Europe. Pour les entrepreneurs, l'IRC à 21 % et le régime simplifié sont compétitifs. Pour les retraités, l'avantage fiscal a disparu mais le coût de la vie bas et l'absence d'ISF compensent partiellement. Comparez avec d'autres options dans notre comparatif Portugal vs Espagne.
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