S'expatrier a Chypre : regime non-dom et 0 % sur les dividendes

Chypre s'est imposee comme l'une des destinations les plus attractives d'Europe pour les entrepreneurs, investisseurs et freelances qui souhaitent optimiser leur fiscalite. Son regime non-dom permet de toucher des dividendes et des interets a 0 % d'impot pendant 17 ans. Combine a un impot sur les societes (IS) de 12,5 %, a l'absence de taxation sur les plus-values mobilieres et a un cout de la vie raisonnable, le package fiscal chypriote est difficile a battre.

Dans ce guide, nous detaillons tout ce qu'il faut savoir avant de s'installer a Chypre : le regime non-dom, les tranches d'impot sur le revenu, l'IS, le regime IP Box, le cout de la vie, les options de visa et la creation de societe. Si vous envisagez une expatriation a Chypre, cet article est votre point de depart.

1. Pourquoi Chypre attire autant d'expatries

Chypre coche beaucoup de cases. L'ile est membre de l'Union europeenne depuis 2004 et de la zone euro depuis 2008. Cela signifie libre circulation pour les citoyens europeens, pas de risque de change, et un cadre juridique europeen solide.

L'anglais est tres repandu. C'est un heritage de la periode britannique (independance en 1960). Au quotidien, vous pouvez tout faire en anglais : administration, banque, contrats. C'est un avantage enorme par rapport a d'autres destinations comme la Grece ou le Portugal.

Le climat est exceptionnel. Plus de 320 jours de soleil par an, des hivers doux et des etes chauds. Limassol, Paphos et Larnaca offrent un cadre de vie mediterraneen de qualite.

Et surtout, la fiscalite est l'une des plus competitives d'Europe. Comparee a la Grece ou a Malte, Chypre se demarque par la duree et la generosite de son regime non-dom.

2. Le regime non-dom : 17 ans a 0 % sur les dividendes

C'est l'atout maitre de Chypre. Le statut de resident non-domicilie (non-dom) permet de beneficier d'une exoneration totale sur :

• Les dividendes : 0 % d'impot
• Les interets : 0 % d'impot
• Les plus-values mobilieres : 0 % (hors immobilier situe a Chypre)

Cette exoneration dure 17 ans. C'est l'une des plus longues d'Europe. A titre de comparaison, le regime IFICI au Portugal dure 10 ans, et le regime Beckham en Espagne 6 ans.

Conditions d'eligibilite

Pour beneficier du statut non-dom, vous devez :

• Etre resident fiscal a Chypre (regle des 183 jours ou regle des 60 jours)
• Ne pas avoir ete domicilie a Chypre auparavant
• Ne pas avoir ete resident fiscal chypriote pendant au moins 17 des 20 dernieres annees

La regle des 60 jours est une particularite chypriote. Vous pouvez devenir resident fiscal en passant seulement 60 jours par an a Chypre, a condition de ne pas etre resident fiscal d'un autre pays et d'avoir un domicile (loue ou achete) sur l'ile. C'est ideal pour les entrepreneurs qui voyagent beaucoup.

Exemple concret : investisseur avec 200 000 EUR de dividendes

Prenons le cas d'un investisseur francais qui percoit 200 000 EUR de dividendes annuels via une holding. Voici la comparaison :

• En France : flat tax de 30 % (PFU) = 60 000 EUR d'impot. Ou bareme progressif + CSG = jusqu'a 66 000 EUR
• A Chypre (non-dom) : 0 % = 0 EUR d'impot

L'economie est massive. Sur 17 ans, cela represente potentiellement plus d'un million d'euros d'impots economises. Attention toutefois aux regles de sortie fiscale francaise (exit tax) si vous detenez un portefeuille superieur a 800 000 EUR.

Discussions sur une reforme du non-dom (2024-2025)

Il est important de le mentionner : des discussions ont eu lieu en 2024-2025 au sein du gouvernement chypriote concernant une possible reforme du regime non-dom. Certains deputes ont evoque l'idee d'introduire une duree limitee ou des conditions plus strictes, comme l'a fait le Royaume-Uni en 2024.

A ce jour (debut 2026), aucune modification n'a ete adoptee. Le regime reste en vigueur dans sa forme actuelle. Mais c'est un point a surveiller si vous planifiez une installation a long terme. Les sources officielles a consulter sont le Cyprus Tax Department et les publications du Ministere des Finances.

3. L'impot sur le revenu : tranches de 0 % a 35 %

L'impot sur le revenu des personnes physiques a Chypre suit un bareme progressif :

• 0 a 19 500 EUR : 0 %
• 19 500 a 28 000 EUR : 20 %
• 28 000 a 36 300 EUR : 25 %
• 36 300 a 60 000 EUR : 30 %
• Au-dela de 60 000 EUR : 35 %

Le seuil d'exoneration de 19 500 EUR est genereux. Un salarie gagnant 25 000 EUR par an ne paiera que 1 100 EUR d'impot, soit un taux effectif de 4,4 %.

Pour les salaries expatries, Chypre offre une exoneration de 50 % sur les revenus d'emploi superieurs a 55 000 EUR pour les nouveaux arrivants. Cette exoneration s'applique pendant 17 ans. Cumulee avec le non-dom, elle rend le package tres competitif pour les cadres dirigeants.

Consultez notre classement des pays a la fiscalite la plus basse pour situer Chypre par rapport aux autres destinations.

4. IS a 12,5 % et regime IP Box

Impot sur les societes

L'impot sur les societes a Chypre est de 12,5 %. C'est l'un des taux les plus bas de l'Union europeenne, au meme niveau que l'Irlande. Ce taux s'applique sur les benefices nets de l'entreprise.

Les charges deductibles sont larges : salaires, loyers, frais professionnels, amortissements, interets d'emprunt. La base imposable peut etre significativement reduite avec une bonne structuration.

Le regime IP Box

Chypre dispose d'un regime IP Box (Intellectual Property Box) tres attractif. Les revenus generes par la propriete intellectuelle (brevets, logiciels, marques) beneficient d'une exoneration de 80 %. Le taux effectif tombe ainsi a :

12,5 % x 20 % = 2,5 %

Ce regime est conforme aux regles BEPS de l'OCDE (approche nexus). Il est particulierement interessant pour les entreprises tech, les editeurs de logiciels, les societes de gaming et toute activite generant des revenus de PI.

Sources : PwC Tax Summaries Cyprus.

5. Cout de la vie : Limassol, Paphos, Nicosie

Chypre offre un cout de la vie parmi les plus bas de la zone euro. Voici les chiffres pour un celibataire (hors loyer) :

• Budget mensuel moyen : 1 100 EUR (courses, transport, sorties)
• Repas au restaurant (deux personnes, milieu de gamme) : 40-60 EUR
• Internet fibre : 30-40 EUR/mois
• Abonnement salle de sport : 40-50 EUR/mois

Loyers par ville

• Limassol (centre-ville, 2 pieces) : 900-1 200 EUR/mois. C'est le hub des entrepreneurs et de la tech. Les prix ont augmente ces dernieres annees.
• Paphos (centre-ville, 2 pieces) : 600-800 EUR/mois. Plus calme, populaire chez les retraites britanniques et les familles.
• Nicosie (centre-ville, 2 pieces) : 650-850 EUR/mois. La capitale, plus administrative et etudiante.
• Larnaca (centre-ville, 2 pieces) : 550-750 EUR/mois. Proche de l'aeroport, en plein developpement.

Source : Numbeo Cyprus.

Pour un couple, comptez environ 1 800 EUR/mois hors loyer. C'est 30 a 40 % moins cher que la France, tout en restant dans la zone euro (pas de frais de change, SEPA).

6. Visa et residence

Citoyens de l'UE

Si vous etes citoyen europeen, l'installation est simple. Vous beneficiez de la libre circulation. Il suffit de vous enregistrer aupres des autorites locales (Yellow Slip) dans les 4 mois suivant votre arrivee. Aucun visa n'est necessaire.

La regle des 60 jours

Chypre est l'un des rares pays a offrir la possibilite de devenir resident fiscal en ne passant que 60 jours par an sur l'ile. Les conditions :

• Ne pas etre resident fiscal d'un autre pays
• Passer au moins 60 jours a Chypre dans l'annee fiscale
• Avoir un domicile permanent a Chypre (loue ou en propriete)
• Exercer une activite economique a Chypre ou y etre employe ou administrateur d'une societe chypriote

Non-europeens : les options

• Digital Nomad Visa : revenu minimum de 3 500 EUR/mois, travail a distance pour des clients hors Chypre. Duree : 1 an renouvelable jusqu'a 3 ans. Cout : 70 EUR.
• Business Facilitation Unit Permit : pour les entrepreneurs qui creent une societe dans un secteur strategique (tech, innovation, shipping). Cout : environ 500 EUR.
• Residence permanente (Fast Track) : investissement immobilier de 300 000 EUR minimum (neuf), revenu annuel stable de 50 000 EUR depuis l'etranger. Cout : 500 EUR.

Sources officielles : Ministere de l'Interieur de Chypre.

7. Banque et creation de societe

Ouvrir un compte bancaire

Les principales banques sont la Bank of Cyprus et la Hellenic Bank. L'ouverture de compte est possible mais les procedures de conformite (KYC/AML) sont plus longues qu'ailleurs depuis la crise bancaire de 2013. Prevoyez 2 a 4 semaines.

Chypre est dans la zone euro et fait partie du reseau SEPA. Les virements europeens sont gratuits ou a faible cout. L'ile attire aussi de nombreuses fintechs, et des neobanques comme Wise ou Revolut fonctionnent parfaitement.

Creer une Private Company Limited (Ltd)

La creation d'une societe a Chypre est rapide :

• Forme juridique : Private Company Limited by Shares (l'equivalent d'une SARL)
• Capital minimum : 1 000 EUR (pas d'obligation de liberation)
• Delai de creation : 5 a 8 jours ouvrables
• Cout total : 1 500 a 3 000 EUR (comptable, avocat, frais officiels)
• Siege social : obligatoire a Chypre, bureau virtuel accepte

L'enregistrement se fait aupres du Department of Registrar of Companies. Vous aurez besoin d'un secretaire de societe (obligatoire a Chypre) et d'un comptable local pour les declarations fiscales annuelles.

Les obligations annuelles incluent : declaration d'IS, comptes audites (obligatoires pour toutes les Ltd), declaration de TVA si applicable, et cotisation a la defense (GHS/GESY a 2,65 % du salaire).

8. Avantages et inconvenients

Les avantages

• 0 % sur les dividendes et interets pendant 17 ans (non-dom)
• 0 % sur les plus-values mobilieres
• IS a 12,5 %, parmi les plus bas de l'UE
• IP Box a 2,5 % effectif
• Regle des 60 jours pour la residence fiscale
• Membre de l'UE et de la zone euro
• Anglais tres repandu
• Plus de 320 jours de soleil par an
• Cout de la vie competitif
• Pas d'impot sur la fortune ni de droits de succession

Les inconvenients

• Ile petite et relativement isolee geographiquement
• Internet de qualite variable (80 Mbps en moyenne, moins bon qu'en Roumanie ou en Estonie)
• Communaute francophone tres reduite
• Division politique de l'ile (nord occupe par la Turquie)
• Procedures bancaires longues (heritage de la crise de 2013)
• Discussions en cours sur une possible reforme du non-dom
• Comptes audites obligatoires meme pour les petites societes (cout supplementaire)

Pour comparer Chypre avec d'autres destinations, consultez nos comparateurs : Chypre vs Malte et Chypre vs Grece.

FAQ

Le regime non-dom est-il vraiment a 0 % sur les dividendes ?

Oui. Les residents non-domicilies a Chypre beneficient d'une exoneration totale sur les dividendes et les interets. Il n'y a aucun impot a payer, ni de contribution speciale (la Special Defence Contribution ne s'applique pas aux non-dom). Cette exoneration dure 17 ans.

Faut-il vivre 183 jours a Chypre pour etre resident fiscal ?

Pas necessairement. Chypre offre une regle des 60 jours : si vous passez au moins 60 jours sur l'ile, que vous n'etes pas resident fiscal ailleurs, et que vous avez un domicile et une activite economique a Chypre, vous pouvez etre considere comme resident fiscal.

Combien coute la creation d'une societe a Chypre ?

Entre 1 500 et 3 000 EUR tout compris (avocat, comptable, frais d'enregistrement). Le capital minimum est de 1 000 EUR. Le delai est de 5 a 8 jours ouvrables. L'enregistrement se fait aupres du Registrar of Companies.

Le regime non-dom va-t-il etre reforme ?

Des discussions ont eu lieu en 2024-2025, mais aucune reforme n'a ete adoptee a ce jour (debut 2026). Le regime reste en vigueur. Suivez les annonces du Cyprus Tax Department pour rester informe.

Chypre ou Malte : quel est le meilleur choix ?

Chypre est plus avantageuse pour les investisseurs grace au 0 % sur les dividendes (non-dom). Malte offre un systeme de remboursement d'impot pour les societes (taux effectif d'environ 5 %). Chypre a un cout de la vie plus bas et une taille d'ile plus grande. Consultez notre comparatif Chypre vs Malte pour un detail complet.