S'expatrier à Chypre : régime non-dom et 0 % sur les dividendes

Chypre s'est imposée comme l'une des destinations les plus attractives d'Europe pour les entrepreneurs, investisseurs et freelances qui souhaitent optimiser leur fiscalité. Son régime non-dom permet de toucher des dividendes et des intérêts à 0 % d'impôt pendant 17 ans. Combiné à un impôt sur les sociétés (IS) de 12,5 %, à l'absence de taxation sur les plus-values mobilières et à un coût de la vie raisonnable, le package fiscal chypriote est difficile à battre.

Dans ce guide, nous détaillons tout ce qu'il faut savoir avant de s'installer à Chypre : le régime non-dom, les tranches d'impôt sur le revenu, l'IS, le régime IP Box, le coût de la vie, les options de visa et la création de société. Si vous envisagez une expatriation à Chypre, cet article est votre point de départ.

1. Pourquoi Chypre attire autant d'expatriés

Chypre coche beaucoup de cases. L'île est membre de l'Union européenne depuis 2004 et de la zone euro depuis 2008. Cela signifie libre circulation pour les citoyens européens, pas de risque de change, et un cadre juridique européen solide.

L'anglais est très répandu. C'est un héritage de la période britannique (indépendance en 1960). Au quotidien, vous pouvez tout faire en anglais : administration, banque, contrats. C'est un avantage énorme par rapport à d'autres destinations comme la Grèce ou le Portugal.

Le climat est exceptionnel. Plus de 320 jours de soleil par an, des hivers doux et des étés chauds. Limassol, Paphos et Larnaca offrent un cadre de vie méditerranéen de qualité.

Et surtout, la fiscalité est l'une des plus compétitives d'Europe. Comparée à la Grèce ou à Malte, Chypre se démarque par la durée et la générosité de son régime non-dom.

2. Le régime non-dom : 17 ans à 0 % sur les dividendes

C'est l'atout maître de Chypre. Le statut de résident non-domicilié (non-dom) permet de bénéficier d'une exonération totale sur :

• Les dividendes : 0 % d'impôt
• Les intérêts : 0 % d'impôt
• Les plus-values mobilières : 0 % (hors immobilier situé à Chypre)

Cette exonération dure 17 ans. C'est l'une des plus longues d'Europe. À titre de comparaison, le régime IFICI au Portugal dure 10 ans, et le régime Beckham en Espagne 6 ans.

Conditions d'éligibilité

Pour bénéficier du statut non-dom, vous devez :

• Être résident fiscal à Chypre (règle des 183 jours ou règle des 60 jours)
• Ne pas avoir été domicilié à Chypre auparavant
• Ne pas avoir été résident fiscal chypriote pendant au moins 17 des 20 dernières années

La règle des 60 jours est une particularité chypriote. Vous pouvez devenir résident fiscal en passant seulement 60 jours par an à Chypre, à condition de ne pas être résident fiscal d'un autre pays et d'avoir un domicile (loué ou acheté) sur l'île. C'est idéal pour les entrepreneurs qui voyagent beaucoup.

Exemple concret : investisseur avec 200 000 EUR de dividendes

Prenons le cas d'un investisseur français qui perçoit 200 000 EUR de dividendes annuels via une holding. Voici la comparaison :

• En France : flat tax de 30 % (PFU) = 60 000 EUR d'impôt. Ou barème progressif + CSG = jusqu'à 66 000 EUR
• À Chypre (non-dom) : 0 % = 0 EUR d'impôt

L'économie est massive. Sur 17 ans, cela représente potentiellement plus d'un million d'euros d'impôts économisés. Attention toutefois aux règles de sortie fiscale française (exit tax) si vous détenez un portefeuille supérieur à 800 000 EUR.

Discussions sur une réforme du non-dom (2024-2025)

Il est important de le mentionner : des discussions ont eu lieu en 2024-2025 au sein du gouvernement chypriote concernant une possible réforme du régime non-dom. Certains députés ont évoqué l'idée d'introduire une durée limitée ou des conditions plus strictes, comme l'a fait le Royaume-Uni en 2024.

À ce jour (début 2026), aucune modification n'a été adoptée. Le régime reste en vigueur dans sa forme actuelle. Mais c'est un point à surveiller si vous planifiez une installation à long terme. Les sources officielles à consulter sont le Cyprus Tax Department et les publications du Ministère des Finances.

3. L'impôt sur le revenu : tranches de 0 % à 35 %

L'impôt sur le revenu des personnes physiques à Chypre suit un barème progressif :

• 0 à 19 500 EUR : 0 %
• 19 500 à 28 000 EUR : 20 %
• 28 000 à 36 300 EUR : 25 %
• 36 300 à 60 000 EUR : 30 %
• Au-delà de 60 000 EUR : 35 %

Le seuil d'exonération de 19 500 EUR est généreux. Un salarié gagnant 25 000 EUR par an ne paiera que 1 100 EUR d'impôt, soit un taux effectif de 4,4 %.

Pour les salariés expatriés, Chypre offre une exonération de 50 % sur les revenus d'emploi supérieurs à 55 000 EUR pour les nouveaux arrivants. Cette exonération s'applique pendant 17 ans. Cumulée avec le non-dom, elle rend le package très compétitif pour les cadres dirigeants.

Consultez notre classement des pays à la fiscalité la plus basse pour situer Chypre par rapport aux autres destinations.

4. IS à 12,5 % et régime IP Box

Impôt sur les sociétés

L'impôt sur les sociétés à Chypre est de 12,5 %. C'est l'un des taux les plus bas de l'Union européenne, au même niveau que l'Irlande. Ce taux s'applique sur les bénéfices nets de l'entreprise.

Les charges déductibles sont larges : salaires, loyers, frais professionnels, amortissements, intérêts d'emprunt. La base imposable peut être significativement réduite avec une bonne structuration.

Le régime IP Box

Chypre dispose d'un régime IP Box (Intellectual Property Box) très attractif. Les revenus générés par la propriété intellectuelle (brevets, logiciels, marques) bénéficient d'une exonération de 80 %. Le taux effectif tombe ainsi à :

12,5 % x 20 % = 2,5 %

Ce régime est conforme aux règles BEPS de l'OCDE (approche nexus). Il est particulièrement intéressant pour les entreprises tech, les éditeurs de logiciels, les sociétés de gaming et toute activité générant des revenus de PI.

Sources : PwC Tax Summaries Cyprus.

5. Coût de la vie : Limassol, Paphos, Nicosie

Chypre offre un coût de la vie parmi les plus bas de la zone euro. Voici les chiffres pour un célibataire (hors loyer) :

• Budget mensuel moyen : 1 100 EUR (courses, transport, sorties)
• Repas au restaurant (deux personnes, milieu de gamme) : 40-60 EUR
• Internet fibre : 30-40 EUR/mois
• Abonnement salle de sport : 40-50 EUR/mois

Loyers par ville

• Limassol (centre-ville, 2 pièces) : 900-1 200 EUR/mois. C'est le hub des entrepreneurs et de la tech. Les prix ont augmenté ces dernières années.
• Paphos (centre-ville, 2 pièces) : 600-800 EUR/mois. Plus calme, populaire chez les retraités britanniques et les familles.
• Nicosie (centre-ville, 2 pièces) : 650-850 EUR/mois. La capitale, plus administrative et étudiante.
• Larnaca (centre-ville, 2 pièces) : 550-750 EUR/mois. Proche de l'aéroport, en plein développement.

Source : Numbeo Cyprus.

Pour un couple, comptez environ 1 800 EUR/mois hors loyer. C'est 30 à 40 % moins cher que la France, tout en restant dans la zone euro (pas de frais de change, SEPA).

6. Visa et résidence

Citoyens de l'UE

Si vous êtes citoyen européen, l'installation est simple. Vous bénéficiez de la libre circulation. Il suffit de vous enregistrer auprès des autorités locales (Yellow Slip) dans les 4 mois suivant votre arrivée. Aucun visa n'est nécessaire.

La règle des 60 jours

Chypre est l'un des rares pays à offrir la possibilité de devenir résident fiscal en ne passant que 60 jours par an sur l'île. Les conditions :

• Ne pas être résident fiscal d'un autre pays
• Passer au moins 60 jours à Chypre dans l'année fiscale
• Avoir un domicile permanent à Chypre (loué ou en propriété)
• Exercer une activité économique à Chypre ou y être employé ou administrateur d'une société chypriote

Non-européens : les options

• Digital Nomad Visa : revenu minimum de 3 500 EUR/mois, travail à distance pour des clients hors Chypre. Durée : 1 an renouvelable jusqu'à 3 ans. Coût : 70 EUR.
• Business Facilitation Unit Permit : pour les entrepreneurs qui créent une société dans un secteur stratégique (tech, innovation, shipping). Coût : environ 500 EUR.
• Résidence permanente (Fast Track) : investissement immobilier de 300 000 EUR minimum (neuf), revenu annuel stable de 50 000 EUR depuis l'étranger. Coût : 500 EUR.

Sources officielles : Ministère de l'Intérieur de Chypre.

7. Banque et création de société

Ouvrir un compte bancaire

Les principales banques sont la Bank of Cyprus et la Hellenic Bank. L'ouverture de compte est possible mais les procédures de conformité (KYC/AML) sont plus longues qu'ailleurs depuis la crise bancaire de 2013. Prévoyez 2 à 4 semaines.

Chypre est dans la zone euro et fait partie du réseau SEPA. Les virements européens sont gratuits ou à faible coût. L'île attire aussi de nombreuses fintechs, et des néobanques comme Wise ou Revolut fonctionnent parfaitement.

Créer une Private Company Limited (Ltd)

La création d'une société à Chypre est rapide :

• Forme juridique : Private Company Limited by Shares (l'équivalent d'une SARL)
• Capital minimum : 1 000 EUR (pas d'obligation de libération)
• Délai de création : 5 à 8 jours ouvrables
• Coût total : 1 500 à 3 000 EUR (comptable, avocat, frais officiels)
• Siège social : obligatoire à Chypre, bureau virtuel accepté

L'enregistrement se fait auprès du Department of Registrar of Companies. Vous aurez besoin d'un secrétaire de société (obligatoire à Chypre) et d'un comptable local pour les déclarations fiscales annuelles.

Les obligations annuelles incluent : déclaration d'IS, comptes audités (obligatoires pour toutes les Ltd), déclaration de TVA si applicable, et cotisation à la défense (GHS/GESY à 2,65 % du salaire).

8. Avantages et inconvénients

Les avantages

• 0 % sur les dividendes et intérêts pendant 17 ans (non-dom)
• 0 % sur les plus-values mobilières
• IS à 12,5 %, parmi les plus bas de l'UE
• IP Box à 2,5 % effectif
• Règle des 60 jours pour la résidence fiscale
• Membre de l'UE et de la zone euro
• Anglais très répandu
• Plus de 320 jours de soleil par an
• Coût de la vie compétitif
• Pas d'impôt sur la fortune ni de droits de succession

Les inconvénients

• Île petite et relativement isolée géographiquement
• Internet de qualité variable (80 Mbps en moyenne, moins bon qu'en Roumanie ou en Estonie)
• Communauté francophone très réduite
• Division politique de l'île (nord occupé par la Turquie)
• Procédures bancaires longues (héritage de la crise de 2013)
• Discussions en cours sur une possible réforme du non-dom
• Comptes audités obligatoires même pour les petites sociétés (coût supplémentaire)

Pour comparer Chypre avec d'autres destinations, consultez nos comparateurs : Chypre vs Malte et Chypre vs Grèce.

FAQ

Le régime non-dom est-il vraiment à 0 % sur les dividendes ?

Oui. Les résidents non-domiciliés à Chypre bénéficient d'une exonération totale sur les dividendes et les intérêts. Il n'y a aucun impôt à payer, ni de contribution spéciale (la Special Defence Contribution ne s'applique pas aux non-dom). Cette exonération dure 17 ans.

Faut-il vivre 183 jours à Chypre pour être résident fiscal ?

Pas nécessairement. Chypre offre une règle des 60 jours : si vous passez au moins 60 jours sur l'île, que vous n'êtes pas résident fiscal ailleurs, et que vous avez un domicile et une activité économique à Chypre, vous pouvez être considéré comme résident fiscal.

Combien coûte la création d'une société à Chypre ?

Entre 1 500 et 3 000 EUR tout compris (avocat, comptable, frais d'enregistrement). Le capital minimum est de 1 000 EUR. Le délai est de 5 à 8 jours ouvrables. L'enregistrement se fait auprès du Registrar of Companies.

Le régime non-dom va-t-il être réformé ?

Des discussions ont eu lieu en 2024-2025, mais aucune réforme n'a été adoptée à ce jour (début 2026). Le régime reste en vigueur. Suivez les annonces du Cyprus Tax Department pour rester informé.

Chypre ou Malte : quel est le meilleur choix ?

Chypre est plus avantageuse pour les investisseurs grâce au 0 % sur les dividendes (non-dom). Malte offre un système de remboursement d'impôt pour les sociétés (taux effectif d'environ 5 %). Chypre a un coût de la vie plus bas et une taille d'île plus grande. Consultez notre comparatif Chypre vs Malte pour un détail complet.