Hong Kong ha sido durante décadas uno de los centros financieros más atractivos del mundo, y su sistema fiscal desempeña un papel fundamental. Con imposición territorial, sin IVA, cero impuesto sobre plusvalías y algunos de los tipos más bajos del mundo, la Región Administrativa Especial (RAE) de China sigue atrayendo a emprendedores y expatriados de todo el planeta.
En esta guía, analizamos todas las ventajas fiscales de Hong Kong y le explicamos cómo beneficiarse de ellas. Consulte también nuestra ficha de país Hong Kong para un resumen rápido de los tipos.
1. El principio de imposición territorial
El sistema fiscal de Hong Kong se basa en un principio fundamental: solo los ingresos generados en Hong Kong son gravables. Esto se conoce como imposición territorial o tributación basada en la fuente.
Imposición territorial: los ingresos de fuente extranjera no se gravan en Hong Kong, incluso si se transfieren a una cuenta bancaria hongkonesa.
En la práctica, esto significa:
- Los ingresos de fuente extranjera no se gravan, incluso si se transfieren a Hong Kong
- No hay impuesto sobre la renta mundial
- Los dividendos recibidos de empresas extranjeras están exentos
- Los intereses de fuente extranjera están exentos
Este principio hace que Hong Kong sea especialmente atractivo para emprendedores con clientes internacionales o ingresos pasivos del extranjero.
2. Cero impuesto sobre plusvalías
Hong Kong no aplica ningún impuesto sobre las plusvalías, ya sean de:
- Ganancias por acciones y bonos
- Ganancias inmobiliarias (excluido el impuesto de timbre)
- Ganancias por la venta de participaciones societarias
- Ganancias por criptomonedas
0 % de impuesto sobre plusvalías: compare con el 30 % de flat tax en Francia sobre ganancias de valores.
Para inversores y titulares de patrimonio, esta es una ventaja considerable. Compare con Francia, donde las plusvalías de valores tributan al 30 % (flat tax) o hasta el 34 % con cotizaciones sociales.
Descubra otras jurisdicciones sin impuesto sobre plusvalías en nuestro ranking fiscal.
3. Sin IVA
Hong Kong es uno de los pocos territorios desarrollados que no aplica ningún IVA ni impuesto al consumo. No hay GST (Goods and Services Tax) ni impuesto sobre ventas.
Esto representa una ventaja significativa para:
- Los consumidores (precios cotidianos más bajos)
- Las empresas de servicios (sin IVA que recaudar ni declarar)
- Los importadores (sin IVA a la importación, salvo aranceles específicos)
En comparación con el 20 % de IVA en Francia o el 19 % en la mayoría de los países europeos, es una ventaja significativa para el poder adquisitivo. Para comprender las implicaciones de una mudanza, consulte nuestra guía sobre errores fiscales al expatriarse.
4. Profits Tax: impuesto sobre beneficios
El principal impuesto para las empresas en Hong Kong es el Profits Tax. Desde 2018, existe un sistema de dos niveles:
- 8,25 % sobre los primeros 2 millones HKD de beneficios (aproximadamente 230 000 EUR)
- 16,5 % a partir de esa cifra
Profits Tax del 8,25 % sobre los primeros 2 M HKD: un tipo extremadamente competitivo para pymes y startups.
Este sistema es especialmente ventajoso para pymes y startups, que se benefician del tipo reducido sobre una parte significativa de sus beneficios.
Comparación internacional
- Hong Kong: 8,25 % / 16,5 %
- Singapur: 17 % (con exenciones parciales)
- EAU: 9 % (por encima de 375 000 AED)
- Irlanda: 12,5 %
- Francia: 25 %
5. Salaries Tax: impuesto sobre la renta de las personas
El impuesto sobre los salarios en Hong Kong es progresivo pero limitado. Los tipos van del 2 % al 17 %, con un tipo efectivo máximo del 15 % gracias al mecanismo del "standard rate".
Escala progresiva 2024/2025
- Primeros 50 000 HKD: 2 %
- De 50 001 a 100 000 HKD: 6 %
- De 100 001 a 150 000 HKD: 10 %
- De 150 001 a 200 000 HKD: 14 %
- Más allá: 17 %
Sin embargo, el impuesto total nunca superará el 15 % de los ingresos netos (tras deducciones). Este tope hace que Hong Kong sea especialmente atractivo para altos ingresos.
6. Sin retención en la fuente
Hong Kong no aplica ninguna retención en la fuente sobre:
- Dividendos pagados a no residentes
- Intereses pagados al extranjero
- Regalías (salvo casos específicos al 4,95 % o 16,5 %)
Esta es una ventaja importante para las sociedades holding y las estructuras internacionales que desean distribuir beneficios sin fricciones fiscales.
7. Sin impuesto de sucesiones ni sobre el patrimonio
Hong Kong abolió el impuesto de sucesiones en 2006. Tampoco existen:
- Impuesto sobre el patrimonio
- Impuesto sobre donaciones
- Impuesto sobre herencias
Para la planificación patrimonial, es un entorno ideal que permite transmitir el patrimonio sin carga fiscal. Compare con otros destinos de baja fiscalidad como Rumanía.
8. Creación de empresa en Hong Kong
La constitución de una sociedad es rápida y accesible:
- Tipo de sociedad: Private Limited Company (la más habitual)
- Capital social mínimo: 1 HKD (sin capital mínimo efectivo)
- Plazo de constitución: 1 a 3 días laborables
- Coste anual: 2 000 a 5 000 EUR (company secretary, domicilio social, auditoría anual)
- Auditoría obligatoria: sí, toda sociedad debe auditar sus cuentas anualmente
El papel del Company Secretary
Toda sociedad en Hong Kong debe nombrar un Company Secretary residente. Este rol puede ser desempeñado por un proveedor profesional (a menudo el mismo que se encarga de la contabilidad). El coste es modesto: entre 500 y 1 500 EUR/año.
9. Cotizaciones sociales: el MPF
El sistema de cotizaciones sociales de Hong Kong es ligero en comparación con Europa. El Mandatory Provident Fund (MPF) es el régimen de jubilación obligatorio:
- Contribución del empleador: 5 % del salario (limitado a 1 500 HKD/mes)
- Contribución del empleado: 5 % del salario (mismo límite)
- Contribución máxima: aproximadamente 175 EUR/mes por persona
No hay seguro de salud público obligatorio, pero el sistema sanitario público de Hong Kong es de calidad y muy asequible.
10. ¿Quién debería instalarse en Hong Kong?
Hong Kong es especialmente adecuado para:
- Traders e inversores: cero plusvalías, cero dividendos extranjeros
- Emprendedores internacionales: imposición territorial, sin IVA
- Sociedades holding: sin retención en la fuente, sin impuesto sobre dividendos
- Profesionales con altos ingresos: tope fiscal del 15 %
Limitaciones a considerar
- Alto coste de vida: Hong Kong es una de las ciudades más caras del mundo, especialmente en vivienda
- Espacio limitado: los apartamentos son pequeños y caros
- Visado necesario: los ciudadanos europeos necesitan un visado de trabajo
- Contexto geopolítico: las tensiones con China continental son un factor a considerar
- Auditoría anual obligatoria: coste adicional para pequeñas estructuras (2 000 a 5 000 EUR/año)
Para comparar Hong Kong con otros destinos asiáticos, consulte nuestra ficha de Singapur o nuestro comparador Hong Kong vs Singapur.
Hong Kong sigue siendo en 2025 una de las jurisdicciones más atractivas del mundo para emprendedores e inversores. La imposición territorial, la ausencia de IVA, cero plusvalías y los bajos tipos del Profits Tax lo convierten en una opción de primer nivel para quienes buscan optimizar legalmente su fiscalidad.
Sin embargo, el alto coste de vida y las complejidades administrativas (auditoría, visado) deben tenerse en cuenta en el cálculo global. Para freelancers y pequeños emprendedores, destinos como Rumanía o los EAU pueden ser más adecuados.
Explore todas las opciones en nuestro comparador de países y encuentre el destino ideal para su proyecto.
FAQ
¿Hay que pagar impuestos sobre los ingresos extranjeros en Hong Kong?
No. Hong Kong aplica imposición territorial: solo los ingresos generados en Hong Kong son gravables. Los ingresos de fuente extranjera están exentos, incluso si se transfieren.
¿Cuál es el tipo del impuesto de sociedades?
El Profits Tax es del 8,25 % sobre los primeros 2 millones HKD de beneficios (aproximadamente 230 000 EUR), y del 16,5 % a partir de esa cifra. Es uno de los tipos más bajos del mundo.
¿Hay IVA en Hong Kong?
No. Hong Kong es uno de los pocos territorios desarrollados que no aplica IVA, GST ni impuesto al consumo.
¿Puede un ciudadano francés crear una empresa en Hong Kong?
Sí. Cualquier nacionalidad puede constituir una Private Limited Company en Hong Kong. La constitución tarda de 1 a 3 días y el capital mínimo es de 1 HKD. Se necesita un visado de trabajo para residir allí.
¿Cuál es el coste de vida en Hong Kong?
Hong Kong es una de las ciudades más caras del mundo, principalmente por la vivienda. Un pequeño apartamento en el centro cuesta 1 500–3 000 EUR/mes. El presupuesto mensual total es de aproximadamente 3 000–5 000 EUR para una persona sola.
