Crear una microempresa en Rumanía (SRL): guía paso a paso

Es usted freelancer, consultor o emprendedor digital y busca la estructura empresarial con mayor ventaja fiscal en Europa? La SRL rumana bajo el régimen de microempresa es probablemente la mejor opción. Con solo el 1 % de impuesto sobre la facturación y el 8 % sobre dividendos, la carga fiscal total ronda el 11 %. Es difícil encontrar algo mejor en toda la UE.

En esta guía le explicamos todo: por qué Rumanía, cómo crear su SRL, cuánto cuesta y cómo optimizar su fiscalidad. Para una visión general de la fiscalidad rumana, consulte nuestro guía completa sobre la fiscalidad en Rumanía.

1. ¿Por qué Rumanía para crear su empresa?

Rumanía cumple todos los requisitos para un emprendedor europeo. Estas son las razones principales:

• Fiscalidad ultra-competitiva: 1 % de impuesto sobre la facturación, 8 % sobre dividendos
• Miembro de la UE: libre circulación, número de IVA intracomunitario, protección jurídica europea
• Coste de vida muy bajo: Bucarest es un 50-60 % más barata que París
• Constitución de empresa rápida: 3 a 5 días, por 500 a 1 500 EUR
• Internet entre los más rápidos del mundo: 200 Mbps de media, fibra a 8-12 EUR/mes
• Ecosistema tecnológico dinámico: Bucarest, Cluj-Napoca y Timisoara son hubs tecnológicos reconocidos

Compare Rumanía con otros destinos populares en nuestro ranking de los mejores países para freelancers o consulte la ficha de país Rumanía.

2. Cómo crear una SRL en Rumanía: los pasos

La creación de una SRL (Societate cu Răspundere Limitată, el equivalente a una Sociedad de Responsabilidad Limitada) es sencilla. Aquí tiene el proceso paso a paso.

Paso 1: Elegir un nombre de empresa

Debe verificar la disponibilidad del nombre en el Registrul Comertului (Registro Mercantil). Puede hacerlo en línea en la web del ONRC. Reserve 3 nombres por orden de preferencia. El coste de la reserva es de unos 50 RON (10 EUR).

Paso 2: Preparar los documentos

Esta es la lista de documentos necesarios:

• Pasaporte o documento de identidad (copia certificada)
• Contrato de sede social: alquiler o certificado de domiciliación (una oficina virtual es suficiente, cuente con 50-100 EUR/mes)
• Acta constitutiva (estatutos de la sociedad): su asesor contable o abogado la redacta
• Declaración jurada: certificando que no tiene antecedentes penales por delitos económicos
• Muestra de firma: ante notario

Paso 3: Depositar el capital social

El capital social mínimo es de 200 RON (aproximadamente 40 EUR). Sí, ha leído bien. Deposita esta cantidad en una cuenta bancaria temporal abierta a nombre de la sociedad en formación.

Paso 4: Inscripción en el Registro Mercantil

Presente el expediente completo en la Oficiul Registrului Comertului del departamento donde se ubica su sede social. La tramitación lleva de 3 a 5 días hábiles. Recibirá su CUI (código único de identificación, el equivalente al NIF empresarial) y su extracto del registro.

Paso 5: Optar por el régimen micro

Durante la inscripción, marque la opción de microempresa. Si lo olvida, puede hacerlo en los 30 días siguientes a la constitución ante la ANAF (la administración tributaria rumana).

3. El régimen de microempresa al 1 %: cómo funciona

El régimen micro es la gran ventaja de Rumanía. En lugar de pagar un 16 % de impuesto sobre beneficios, se paga un impuesto sobre la facturación. La diferencia es enorme, especialmente para actividades de servicios donde el margen es elevado.

Condiciones para el tipo del 1 %

• Facturación anual inferior a 500 000 EUR
• Al menos 1 empleado (usted puede ser el empleado de su propia SRL)
• No operar en un sector excluido: banca, seguros, juegos de azar, asesoría fiscal y jurídica regulada
• Capital social no participado en más del 25 % por el Estado

Sin empleado, el tipo sube al 3 % de la facturación. Pero en la práctica, usted se contrata a sí mismo con el salario mínimo. Es la estrategia habitual.

Ejemplo concreto: freelance desarrollador con 100 000 EUR de facturación

Tomemos un desarrollador freelance que factura 100 000 EUR al año a través de su SRL:

• Impuesto micro (1 %): 1 000 EUR
• Salario mínimo bruto anual: aproximadamente 4 050 RON/mes = ~48 600 RON/año (~9 800 EUR)
• Salario neto percibido: aproximadamente 2 650 RON/mes (~5 400 EUR/año)
• Cotizaciones sociales (CAS 25 % + CASS 10 % + impuesto renta 10 %): ~4 400 EUR/año
• Cotización del empleador (CAM 2,25 %): ~220 EUR/año
• Beneficio distribuible como dividendos: ~84 500 EUR
• Impuesto sobre dividendos (8 %): 6 760 EUR
• CASS sobre dividendos (10 %, con tope): ~1 800 EUR

Tenga en cuenta que desde 2024, la ANAF aplica la CASS (10 %) sobre los dividendos, con un tope del 10 % de 24 salarios mínimos brutos nacionales. Es un cambio importante a considerar.

4. Las cotizaciones sociales: el coste real

Este es el punto que muchas guías omiten. Las cotizaciones sociales en Rumanía no son despreciables sobre los salarios. Pero el truco consiste en percibir un salario mínimo y complementar con dividendos.

Cotizaciones sobre el salario

• CAS (pensión, a cargo del empleado): 25 %
• CASS (salud, a cargo del empleado): 10 %
• Impuesto sobre la renta (a cargo del empleado): 10 %
• CAM (seguro laboral, a cargo del empleador): 2,25 %

Sobre un salario bruto de 4 050 RON, el empleado percibe aproximadamente 2 220 RON netos (unos 450 EUR). El coste total para el empleador es de unos 4 140 RON (aproximadamente 835 EUR).

Cotizaciones sobre los dividendos

Desde 2024, los dividendos están sujetos a:

• Impuesto sobre dividendos: 8 %
• CASS (salud): 10 %, pero con un tope del 10 % x 24 x salario mínimo bruto nacional

Para 2026, el tope de CASS sobre dividendos es de aproximadamente 24 000 RON (~4 850 EUR). Por encima de esa cantidad de dividendos, no se paga CASS adicional.

La estrategia de optimización clásica

Salario mínimo + dividendos. Es lo que hacen el 90 % de los freelancers expatriados en Rumanía. El salario mínimo le da acceso a la seguridad social (salud, pensión). Y los dividendos tributan mucho menos que los salarios.

Para comprender mejor el impacto de las cotizaciones, consulte nuestra guía completa sobre expatriación e impuestos.

5. IVA: umbral de exención y obligaciones

El IVA estándar en Rumanía es del 19 %. Pero buena noticia: las microempresas pueden estar exentas.

La exención de IVA

Si su facturación anual es inferior a 300 000 RON (aproximadamente 60 000 EUR), puede optar por la exención de IVA. En la práctica, esto significa:

• No cobra IVA a sus clientes
• No recupera el IVA de sus compras
• Su contabilidad se simplifica

Para un freelancer que vende servicios y tiene pocos gastos, suele ser la mejor opción.

¿Cuándo registrarse en el IVA?

Debe registrarse en el IVA si:

• Su facturación supera los 300 000 RON en un período de 12 meses consecutivos
• Factura a clientes rumanos sujetos al IVA (en algunos casos, el registro voluntario puede ser beneficioso)
• Vende bienes físicos dentro de la UE (umbrales del régimen OSS)

IVA y clientes extranjeros

Si factura servicios B2B a clientes en la UE, el IVA se autoliquida por el cliente (inversión del sujeto pasivo). Emite una factura sin IVA con la mención "reverse charge". No necesita estar registrado en el IVA para esto, pero sí necesita un número de IVA intracomunitario. Su asesor contable puede registrarle en VIES (el sistema europeo de verificación de IVA).

6. Banco y contabilidad

Abrir una cuenta bancaria

Necesitará una cuenta bancaria profesional rumana. Las principales opciones:

• Bancos tradicionales: Banca Transilvania, ING Romania, Raiffeisen Bank. Apertura en 1-3 días con presencia física. Comisiones mensuales de 5-15 EUR.
• Bancos online: Revolut Business funciona bien en Rumanía y puede servir como cuenta secundaria. Sin embargo, las autoridades fiscales prefieren ver una cuenta bancaria local rumana.

Documentos necesarios para la apertura: extracto del Registro Mercantil, CUI, acta constitutiva, documento de identidad del administrador.

La contabilidad: obligatoria y asequible

Toda SRL en Rumanía debe tener un asesor contable autorizado. Las microempresas se benefician de una contabilidad simplificada (contabilidad por partida simple). Tarifas habituales:

• Microempresa sin IVA: 100-200 EUR/mes
• Microempresa con IVA: 150-300 EUR/mes
• Despacho especializado para expatriados (inglés/francés/español): 200-400 EUR/mes

Su asesor contable se encarga de las declaraciones trimestrales ante la ANAF, el cálculo de nóminas y la preparación de las cuentas anuales.

Obligaciones declarativas

• Declaración micro trimestral (formulario 100): a presentar antes del día 25 del mes siguiente al trimestre
• Declaración de nóminas mensual (formulario 112)
• Cuentas anuales: a presentar antes del 31 de mayo
• Declaración recapitulativa UE (si factura a clientes intracomunitarios)

7. Ventajas y desventajas de la SRL rumana

Ventajas

• Impuesto micro del 1 % sobre la facturación. El tipo más bajo de Europa.
• Dividendos al 8 %. Combinado con el 1 %, la carga total se mantiene por debajo del 15 %.
• Constitución rápida y económica (3-5 días, 500-1 500 EUR).
• Capital social irrisorio: 200 RON (40 EUR).
• Miembro de la UE: IVA intracomunitario, facturación B2B simplificada, reconocimiento jurídico en toda Europa.
• Coste de vida bajo: con 1 000-1 500 EUR/mes se vive muy bien en Bucarest.
• No es necesario residir en Rumanía para ser administrador de la SRL (pero debe establecer su residencia fiscal en algún lugar).

Desventajas

• Cotizaciones sociales elevadas sobre los salarios (alrededor del 45 % del bruto entre las partes del empleado y del empleador).
• CASS sobre dividendos desde 2024 (10 %, con tope pero no despreciable).
• Cambios legislativos frecuentes. El gobierno rumano modifica las normas fiscales casi cada año. En 2023, el umbral micro pasó de 1 000 000 EUR a 500 000 EUR.
• Burocracia a veces lenta. Algunos trámites administrativos requieren paciencia.
• Barrera idiomática: la mayoría de los documentos oficiales están solo en rumano.
• Asesor contable obligatorio (aunque los honorarios son razonables).

Para comparar con otros destinos, consulte nuestra guía sobre países sin impuestos o nuestro artículo sobre la fiscalidad en Dubái.

FAQ

¿Es necesario vivir en Rumanía para crear una SRL?

No. Un ciudadano europeo puede crear una SRL en Rumanía sin residir allí. Necesita una sede social (una oficina virtual es suficiente) y un asesor contable local. Sin embargo, preste atención a su residencia fiscal: si vive en Francia, los beneficios de la SRL podrían tributar en Francia. Consulte nuestra guía sobre los errores fiscales que debe evitar al expatriarse.

¿Cuánto tiempo se tarda en crear una SRL?

Cuente con 3 a 5 días hábiles para la inscripción en el Registro Mercantil. Con la preparación de documentos (notario, banco, sede social), el proceso completo lleva unas 2 semanas a través de un proveedor especializado. En persona y bien preparado, puede ser más rápido.

¿Cuál es el tipo impositivo total real con una SRL micro?

Para un freelancer con 100 000 EUR de facturación que se paga el salario mínimo y el resto en dividendos: aproximadamente el 14 % de carga fiscal total. Con 50 000 EUR de facturación, se sitúa más bien en el 16-17 % (los costes fijos pesan más). Compare con el 45-55 % en Francia para un perfil similar.

¿Se mantendrá el régimen micro al 1 %?

Nadie puede garantizarlo. El gobierno rumano ya ha modificado las reglas varias veces (reducción del umbral de 1 000 000 EUR a 500 000 EUR en 2023, incorporación de la CASS sobre dividendos en 2024). Sin embargo, el régimen micro existe desde hace más de 15 años y sigue siendo un pilar de la política económica rumana para atraer emprendedores. Siga las actualizaciones en la web de la ANAF.

¿Se puede facturar a clientes franceses desde una SRL rumana?

Sí, es perfectamente legal. Su SRL es una empresa europea que puede facturar a cualquier cliente en el mundo. Para clientes B2B en la UE, factura sin IVA con inversión del sujeto pasivo. Para clientes fuera de la UE, factura sin IVA. Lo importante es que ejerza realmente su actividad desde Rumanía (o desde otro país, siempre que su residencia fiscal sea coherente).