Fiscalidad en Tailandia: guía completa para expatriados

Tailandia se ha convertido en el destino número uno para los expatriados en el sudeste asiático. Clima tropical, coste de vida muy bajo, gastronomía increíble, internet ultrarrápido... El país marca todas las casillas. En el aspecto fiscal, la situación también es interesante: un sistema de fiscalidad territorial, una escala progresiva que empieza en 0 % y un visado LTR que ofrece una flat tax del 17 % a los perfiles cualificados.

En esta guía, repasamos todo lo que necesita saber sobre la fiscalidad tailandesa: tramos del impuesto sobre la renta, regla de los ingresos extranjeros, visa LTR, coste de vida, banca y vida cotidiana como expatriado. Si está considerando una expatriación a Tailandia, este es su punto de partida.

1. El sistema fiscal tailandés: visión general

El sistema fiscal tailandés se basa en una escala progresiva del 0 % al 35 %. Los ingresos se expresan en bahts tailandeses (THB). Como referencia: 1 EUR equivale a unos 38 THB.

El Thai Revenue Department gestiona todo el sistema fiscal. El año fiscal coincide con el año natural y la declaración debe presentarse antes del 31 de marzo del año siguiente.

Residencia fiscal

Usted se convierte en residente fiscal tailandés si pasa 180 días o más al año en el país. Atención: son 180 días y no 183 como en la mayoría de los países. Como residente, tributa por sus ingresos de fuente tailandesa y, desde 2024, por los ingresos extranjeros remitidos a Tailandia.

2. Los tramos del impuesto sobre la renta

Estos son los tipos progresivos aplicables a las personas físicas residentes:

• 0 a 150 000 THB (0 a 3 950 EUR): 0 %
• 150 001 a 300 000 THB (3 950 a 7 900 EUR): 5 %
• 300 001 a 500 000 THB (7 900 a 13 150 EUR): 10 %
• 500 001 a 750 000 THB (13 150 a 19 740 EUR): 15 %
• 750 001 a 1 000 000 THB (19 740 a 26 300 EUR): 20 %
• 1 000 001 a 2 000 000 THB (26 300 a 52 600 EUR): 25 %
• 2 000 001 a 5 000 000 THB (52 600 a 131 600 EUR): 30 %
• Más de 5 000 000 THB (131 600 EUR+): 35 %

Ejemplo concreto

Tomemos un freelancer que gana 2 000 000 THB al año (unos 52 600 EUR). Después de las deducciones personales estándar (60 000 THB), el cálculo es el siguiente:

• Tramo 0-150 000 THB: 0 EUR de impuesto
• Tramo 150 001-300 000 THB: 7 500 THB
• Tramo 300 001-500 000 THB: 20 000 THB
• Tramo 500 001-750 000 THB: 37 500 THB
• Tramo 750 001-1 000 000 THB: 50 000 THB
• Tramo 1 000 001-1 940 000 THB: 235 000 THB
• Total: 350 000 THB, unos 9 210 EUR
• Tipo efectivo: aproximadamente 18 %

Eso es bastante menos que el 30-45 % que pagaría un perfil similar en Francia. Para comparar con otros destinos, consulte nuestro ranking de países con menor fiscalidad.

3. La fiscalidad territorial y el cambio de 2024

Históricamente, Tailandia funcionaba con un sistema de fiscalidad territorial pura. En la práctica: los ingresos obtenidos en el extranjero solo tributaban si se remitían a Tailandia el mismo año en que se percibían. Muchos expatriados simplemente esperaban al año siguiente para transferir sus fondos.

Lo que cambió en 2024

Desde el 1 de enero de 2024, la norma ha evolucionado. Los ingresos de fuente extranjera remitidos a Tailandia ahora tributan independientemente del año en que se obtuvieron. Se acabó el truco del desfase de un año.

En la práctica, para un expatriado francés en Tailandia:

• Ingresos de fuente tailandesa: siempre gravables a la escala progresiva
• Ingresos extranjeros remitidos: gravables desde 2024, sin importar el momento
• Ingresos extranjeros no remitidos: siguen exentos (el principio territorial se mantiene)

Este cambio afecta sobre todo a los expatriados que viven de ingresos extranjeros y los transfieren a Tailandia. Para quienes estructuran bien sus finanzas, la fiscalidad territorial sigue siendo una ventaja. Consulte nuestro artículo sobre los errores fiscales que debe evitar al expatriarse.

El convenio fiscal Francia-Tailandia

Francia y Tailandia han firmado un convenio de doble imposición. Los ingresos gravados en un país no vuelven a tributar en el otro, con un mecanismo de crédito fiscal. Un punto importante si conserva fuentes de ingresos franceses (alquileres, dividendos, etc.).

4. El visado LTR: flat tax del 17 %

El visado Long-Term Resident (LTR), lanzado en 2022 por el BOI (Board of Investment), es el programa estrella de Tailandia para atraer talento e inversores extranjeros. Ofrece una estancia de 10 años con ventajas fiscales significativas.

Las 4 categorías del visado LTR

• Wealthy Global Citizen (jubilados adinerados): ingresos pasivos de 80 000 USD+/año o inversión de 250 000 USD+ en Tailandia. Exención de ingresos extranjeros.
• Wealthy Pensioner: pensión de 80 000 USD+/año o 40 000 USD+ con inversión de 250 000 USD+. Exención de ingresos extranjeros.
• Work-from-Thailand Professional: ingresos de 80 000 USD+/año (o 40 000 USD+ con máster o propiedad intelectual). Flat tax del 17 % sobre ingresos tailandeses, exención de ingresos extranjeros.
• Highly Skilled Professional: ingresos de 80 000 USD+/año en un sector objetivo. Flat tax del 17 % sobre ingresos tailandeses.

Ventajas del visado LTR

• Estancia de 10 años (renovable)
• Flat tax del 17 % sobre ingresos tailandeses (categorías profesionales)
• Exención de ingresos extranjeros (categorías jubilados/inversores)
• Permiso de trabajo digital incluido
• Fast-track en inmigración (se acabaron las colas interminables)
• Informe anual simplificado (en lugar de cada 90 días)

Para los perfiles elegibles, el LTR es claramente la opción más atractiva. Consulte nuestra página sobre los mejores visados para nómadas digitales para comparar con otros países.

5. Impuesto de sociedades e IVA

Si crea una empresa en Tailandia, estos son los principales impuestos que debe conocer:

Impuesto de sociedades

El tipo estándar es del 20 % sobre el beneficio neto. Existen reducciones para pymes:

• Beneficio neto hasta 300 000 THB: 0 % (exento)
• Beneficio neto de 300 001 a 3 000 000 THB: 15 %
• Por encima de 3 000 000 THB: 20 %

Atención: la creación de una empresa en Tailandia por un extranjero está regulada por el Foreign Business Act. En la mayoría de los sectores, un extranjero solo puede poseer el 49 % máximo del capital social. Existen excepciones a través de tratados de inversión y programas del BOI.

IVA

El tipo de IVA es del 7 % (temporalmente reducido desde hace años, el tipo legal es del 10 %). Es uno de los tipos más bajos de Asia. Las empresas con facturación superior a 1 800 000 THB/año (unos 47 400 EUR) deben registrarse para el IVA.

Ganancias de capital

Las ganancias de capital sobre acciones cotizadas en el SET (Stock Exchange of Thailand) vendidas a través de un corredor autorizado están exentas. Las demás ganancias de capital tributan como ingresos ordinarios (escala progresiva 0-35 %).

6. El coste de vida en Tailandia

Este es el argumento de peso de Tailandia. El coste de vida es de los más bajos del mundo para un nivel de confort elevado. Bangkok sigue siendo más barata que la mayoría de capitales europeas, y Chiang Mai aún más asequible.

• Alquiler (estudio/1 habitación en el centro de Bangkok): 400-600 EUR/mes
• Alquiler (lo mismo en Chiang Mai): 200-350 EUR/mes
• Comida local (street food o restaurante sencillo): 1,50-3 EUR
• Buen restaurante: 10-20 EUR
• Internet fibra: 15-25 EUR/mes (200 Mbps de media)
• Transporte (BTS/MRT en Bangkok, abono): 30-40 EUR/mes
• Seguro médico privado: 60-120 EUR/mes
• Espacio de coworking: 80-150 EUR/mes

Comparado con París, donde un presupuesto similar supera fácilmente los 2 500 EUR, la ganancia en poder adquisitivo es considerable. Para más detalles, consulte nuestra ficha de país Tailandia.

7. Banca y finanzas

Abrir una cuenta bancaria en Tailandia es posible, pero no siempre sencillo. Los procedimientos varían de una sucursal a otra, incluso dentro del mismo banco.

Los principales bancos

• Bangkok Bank: el más grande, relativamente abierto a extranjeros
• Kasikorn Bank (KBank): popular, buena aplicación móvil
• SCB (Siam Commercial Bank): servicio correcto, red extensa

Lo que necesita para abrir una cuenta

• Un visado de larga estancia (non-immigrant B, O, O-A o LTR)
• Pasaporte + copia
• Certificado de residencia (disponible en su embajada en Bangkok)
• A veces un justificante de empleo o una carta de su empresa

Para transferencias internacionales, Wise sigue siendo la solución más económica. Las transferencias SWIFT clásicas funcionan, pero con comisiones más altas. El baht tailandés (THB) es una divisa estable y fácilmente convertible.

Criptomonedas

Tailandia regula las criptomonedas a través de la SEC tailandesa. Plataformas locales como Bitkub permiten comprar y vender Bitcoin y otras criptos. Las ganancias de capital sobre criptomonedas tributan al 15 % (retención en origen).

8. La vida de nómada digital en Tailandia

Tailandia es desde hace años el lugar favorito de los nómadas digitales. Y con razón: internet rápido, coste de vida mínimo, comunidad internacional activa.

Bangkok vs. Chiang Mai

Bangkok es una metrópoli de 10 millones de habitantes. Allí encontrará de todo: rascacielos, templos, centros comerciales gigantescos, una vida nocturna intensa y una escena de street food legendaria. Es la ciudad ideal si le gusta la energía urbana y necesita un aeropuerto internacional a mano.

Chiang Mai, en el norte, es el otro cuartel general de los nómadas digitales. Más tranquilo, más verde, más asequible. Las montañas sustituyen a los rascacielos. La comunidad de freelancers está muy unida, con numerosos espacios de coworking (Punspace, CAMP, etc.) y meetups regulares.

Internet e infraestructura

Con una velocidad media de 200 Mbps, Tailandia ofrece una de las mejores redes de internet de Asia. El 5G está desplegado en las grandes ciudades. Los espacios de coworking son numerosos y asequibles (80-150 EUR/mes por acceso ilimitado).

Diferencia horaria

La zona horaria es UTC+7, es decir, +6 horas respecto a París. Si sus clientes están en Europa, puede trabajar a primera hora de la mañana (7 h en Tailandia = 1 h de la madrugada en Francia) o a última hora de la tarde (15 h en Tailandia = 9 h en Francia). La diferencia horaria requiere organización, pero es manejable.

9. Ventajas y desventajas

Ventajas

• Coste de vida de los más bajos del mundo
• Fiscalidad territorial (ingresos extranjeros no remitidos exentos)
• Visa LTR: flat tax del 17 % y exención de ingresos extranjeros
• Internet ultrarrápido (200 Mbps de media)
• Gastronomía excepcional y muy económica
• Clima tropical todo el año
• Comunidad de expatriados muy activa (Bangkok, Chiang Mai)
• Sistema de salud privado de calidad y asequible

Desventajas

• Diferencia horaria de +6 horas con Francia
• Barrera idiomática (el tailandés es difícil de aprender)
• Visa LTR reservada a altos ingresos (80 000 USD+/año)
• Cambio normativo de 2024 sobre ingresos extranjeros remitidos
• Calor y humedad constantes (28 °C de media, temporada de lluvias)
• Creación de empresas limitada para extranjeros (Foreign Business Act)
• Inestabilidad política ocasional

Para sopesar los pros y los contras frente a otro destino popular, consulte nuestra guía sobre la fiscalidad en Dubái o nuestro artículo sobre los países sin impuestos.

10. Salud y vida cotidiana

El sistema de salud privado tailandés goza de reconocimiento mundial. Hospitales como Bumrungrad en Bangkok son referencias globales en turismo médico. Los tratamientos cuestan una fracción del precio europeo, a menudo con una calidad equivalente.

• Consulta de medicina general (hospital privado): 20-40 EUR
• Seguro médico privado: 60-120 EUR/mes según edad y cobertura
• Chequeo completo: 100-200 EUR

El sistema público es gratuito, pero reservado a los ciudadanos tailandeses. Como expatriado, un seguro médico privado es imprescindible. Los hospitales privados de Bangkok suelen contar con personal francófono o anglófono.

En el día a día, Tailandia ofrece un entorno de vida agradable. El país es relativamente seguro (puntuación de seguridad de 6/10), la comida es excelente y la cultura budista crea un ambiente relajado. Los trámites administrativos (extensiones de visado, informes de 90 días) pueden ser tediosos, pero el visado LTR simplifica considerablemente la vida para quienes pueden acceder a él.

FAQ

¿Tailandia grava los ingresos extranjeros?

Desde 2024, sí, si los remite a Tailandia. Los ingresos extranjeros que mantiene fuera del país siguen exentos (principio de fiscalidad territorial). Antes de 2024, solo se gravaban los ingresos remitidos el mismo año en que se obtenían.

¿Cuánto cuesta el visado LTR tailandés?

El visado LTR cuesta 50 000 THB, unos 1 300 EUR. Es válido por 10 años e incluye permiso de trabajo digital, fast-track en inmigración e informe simplificado. El requisito principal es un ingreso anual de 80 000 USD o más.

¿Puede un freelancer francés vivir legalmente en Tailandia?

Sí, la categoría "Work-from-Thailand" del visado LTR está diseñada para eso. Si sus ingresos superan los 80 000 USD/año (o 40 000 USD con un máster), puede trabajar legalmente desde Tailandia con un permiso de trabajo digital incluido.

¿Cuál es el coste de vida real en Bangkok?

Una persona sola puede vivir cómodamente en Bangkok por unos 1 200 EUR/mes con todo incluido. Esto incluye un estudio moderno en el centro (500 EUR), comida (300 EUR), transporte (40 EUR), seguro médico (80 EUR) y ocio. En Chiang Mai, cuente con 800-900 EUR.

¿Tiene Tailandia un convenio fiscal con Francia?

Sí. El convenio de doble imposición entre Francia y Tailandia evita ser gravado dos veces por los mismos ingresos. Se aplica un mecanismo de crédito fiscal. Es un punto importante si conserva fuentes de ingresos franceses (alquileres, pensiones, dividendos).