Portugal sigue siendo uno de los destinos más atractivos para los franceses que consideran una expatriación. Con su clima soleado, su proximidad geográfica y cultural, y sobre todo su fiscalidad competitiva, el país atrae cada año a miles de nuevos residentes franceses — freelancers, emprendedores, jubilados o teletrabajadores.
Pero la fiscalidad en Portugal ha evolucionado considerablemente en los últimos años, especialmente con el fin del estatuto NHR (Residente No Habitual) y su sustitución por el régimen IFICI en 2024. En esta guía, repasamos todo lo que un francés debe saber sobre los impuestos en Portugal: baremo del impuesto sobre la renta, regímenes especiales, fiscalidad de los jubilados, inmuebles y convenio fiscal bilateral. Si está considerando una expatriación a Portugal, este artículo es su punto de partida.
1. Impuesto sobre la renta en Portugal (IRS)
Portugal aplica un impuesto sobre la renta progresivo (IRS — Imposto sobre o Rendimento de Pessoas Singulares) que funciona de forma similar al sistema francés. Estos son los tramos vigentes:
- Hasta 8 059 €: 12,5 %
- De 8 059 € a 12 160 €: 16 %
- De 12 160 € a 17 233 €: 21,5 %
- De 17 233 € a 22 306 €: 24,4 %
- De 22 306 € a 28 400 €: 31,4 %
- De 28 400 € a 41 629 €: 34,9 %
- De 41 629 € a 44 987 €: 43,1 %
- De 44 987 € a 83 696 €: 44,6 %
- Más de 83 696 €: 48 %
El tipo impositivo en Portugal va del 12,5 % al 48 %. Para unos ingresos de 40 000 €, el tipo efectivo es de aproximadamente el 25 % — frente al 30 % en Francia por el mismo importe.
Residencia fiscal: la regla de los 183 días
Se convierte en residente fiscal en Portugal si cumple una de estas condiciones:
- Permanece en Portugal más de 183 días (consecutivos o no) en un año natural
- Dispone de una vivienda en Portugal que sugiere la intención de utilizarla como residencia habitual
Como residente fiscal, tributa por su renta mundial. Los no residentes solo tributan por los ingresos de fuente portuguesa.
2. El régimen IFICI: sucesor del estatuto NHR
El estatuto de Residente No Habitual (NHR), que marcó la reputación fiscal de Portugal durante una década, finalizó el 31 de diciembre de 2023. Fue sustituido por el régimen IFICI (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação), vigente desde 2024.
¿Qué ventajas ofrece?
- Tipo fijo del 20 % sobre ingresos de fuente portuguesa (frente al 48 % del baremo normal)
- Exención de ingresos de fuente extranjera (salvo pensiones en ciertos casos)
- Sin doble imposición sobre dividendos, intereses y regalías extranjeros
- Duración: 10 años
Con el régimen IFICI, un freelancer francés que se instale en Portugal puede pagar solo el 20 % de impuesto sobre sus ingresos portugueses, frente al 30–45 % en Francia — y sus ingresos extranjeros pueden estar exentos.
¿Quién puede beneficiarse?
Las condiciones son más restrictivas que el antiguo NHR:
- No haber sido residente fiscal en Portugal en los últimos 5 años
- Ejercer una actividad elegible: investigación científica, enseñanza superior, tecnología, directivos cualificados en empresas con inversiones productivas
- Las profesiones de "alto valor añadido" (ingenieros, médicos, arquitectos, auditores…) siguen siendo elegibles
3. Fiscalidad de los jubilados franceses en Portugal
La cuestión de la tributación de los jubilados franceses en Portugal es una de las más frecuentes. Portugal fue durante mucho tiempo un paraíso fiscal para los jubilados europeos gracias al NHR. El panorama ha cambiado.
Pensiones privadas
Bajo el antiguo NHR, las pensiones de jubilación privadas de fuente francesa disfrutaban de exención total, y luego de un tipo reducido del 10 %. Con el régimen IFICI, los jubilados en actividades elegibles aún pueden beneficiarse del tipo del 20 %, pero la exención pura ya no existe para las pensiones solas.
Pensiones públicas
En virtud del convenio fiscal Francia-Portugal, las pensiones de la función pública francesa siguen gravándose en Francia. Solo las pensiones del sector privado pueden gravarse en Portugal si es residente fiscal allí.
Atención: un jubilado de la función pública francesa seguirá pagando impuestos en Francia sobre su pensión, incluso viviendo en Portugal. Solo las pensiones privadas siguen el país de residencia.
¿Sigue siendo interesante Portugal para los jubilados?
Sí, por varias razones:
- El coste de vida es un 30–40 % inferior al de Francia
- Sin impuesto sobre el patrimonio (ISF) en Portugal
- Las plusvalías de la residencia principal están exentas bajo condiciones
- Clima, seguridad (puntuación 9/10) y sistema sanitario de calidad (índice 85/100)
- Los antiguos beneficiarios del NHR conservan sus ventajas hasta la expiración
4. Fiscalidad de no residentes en Portugal
- Ingresos por alquiler: gravados al tipo fijo del 25 % (o 28 % en algunos casos), retenido en la fuente
- Plusvalías inmobiliarias: gravadas al 28 % sobre la ganancia neta. Los no residentes de la UE/EEE pueden optar por el baremo progresivo si es más favorable
- Dividendos de fuente portuguesa: retención del 28 %, reducida al 15 % por el convenio fiscal Francia-Portugal
- Intereses: retención del 28 %, reducida al 12 % por convenio
5. Fiscalidad inmobiliaria en Portugal
IMI — Impuesto de bienes inmuebles anual
- Propiedades urbanas: 0,3 % a 0,45 % del valor patrimonial (VPT)
- Propiedades rurales: 0,8 %
- Posible exención de 3 años para la residencia principal
IMT — Impuesto de transmisiones
- Del 1 % al 8 % según el precio y tipo de inmueble
- Residencia principal: exención hasta 101 917 € (2026)
- Un impuesto de timbre (Imposto de Selo) del 0,8 % se añade siempre
6. Fiscalidad empresarial en Portugal
Impuesto de sociedades (IRC)
- Tipo normal: 19 % (frente al 25 % en Francia)
- Pymes (facturación < 50 M€): tipo reducido del 17 % sobre los primeros 50 000 € de beneficio
- Recargo municipal (Derrama): 0 % a 1,5 %
- Recargo estatal: 3 % a 9 % por encima de 1,5 M€ de beneficio
Con un tipo efectivo de aproximadamente el 19–21 % para pymes, la fiscalidad empresarial portuguesa es significativamente más baja que el 25 % francés — y la creación de empresa tarda solo 5 días.
Freelancers y autónomos
Los freelancers en Portugal pueden optar por el régimen simplificado (regime simplificado) si su facturación es inferior a 200 000 €. Solo se considera el 75 % de los ingresos por servicios para el cálculo fiscal (coeficiente de 0,75), lo que reduce la base imponible.
7. IVA en Portugal
- Tipo normal: 23 % (continente) — 22 % en Madeira, 16 % en Azores
- Tipo intermedio: 13 % (restauración, alimentación…)
- Tipo reducido: 6 % (productos de primera necesidad, libros, transporte…)
El umbral de exención de IVA es de 13 500 € de facturación anual.
8. Convenio fiscal Francia-Portugal
- Salarios: gravados donde se realiza el trabajo
- Pensiones privadas: gravadas en el país de residencia
- Pensiones públicas: gravadas en Francia
- Ingresos inmobiliarios: gravados donde se sitúa el bien
- Dividendos: retención limitada al 15 %
- Intereses: retención limitada al 12 %
9. Cotizaciones sociales en Portugal
- Asalariados: 11 % a cargo del empleado + 23,75 % a cargo del empleador (total: 34,75 %)
- Autónomos: 21,4 % sobre el 70 % del ingreso declarado (tipo efectivo de aproximadamente el 15 %)
- Exención de 12 meses para nuevos autónomos
10. Ventajas fiscales de Portugal vs Francia
- Sin impuesto sobre el patrimonio (ISF/IFI) en Portugal
- Impuesto de bienes inmuebles bajo: 0,3–0,45 % frente al 1–2 % en Francia
- IS al 19 % frente al 25 % en Francia
- Régimen IFICI: 20 % fijo durante 10 años para perfiles elegibles
- Coste de vida: 1 200 €/mes para una persona sola en Lisboa o Oporto
- Convenio fiscal: sin doble imposición
Para un freelancer francés que gana 60 000 € al año, mudarse a Portugal con el régimen IFICI puede representar un ahorro fiscal de 8 000 a 12 000 € anuales, sin contar la reducción del coste de vida.
11. Trámites prácticos para instalarse
- Obtener un NIF (Número de Identificação Fiscal): su número fiscal portugués
- Elegir su visado: D7 (ingresos pasivos/jubilación), D8 (nómada digital) o D2 (emprendedor). Los ciudadanos de la UE no necesitan visado
- Inscribirse en Finanças: la administración fiscal portuguesa
- Solicitar el régimen IFICI: dentro de los plazos establecidos
- Informar al fisco francés: declarar el cambio de residencia fiscal (formulario 2042-NR el año de la salida)
FAQ
¿Cuál es el tipo impositivo en Portugal para los franceses?
El tipo depende de su perfil. En el baremo normal, el impuesto sobre la renta va del 12,5 % al 48 %. Con el régimen IFICI (si es elegible), se beneficia de un tipo fijo del 20 % durante 10 años.
¿Los jubilados franceses pagan impuestos en Portugal?
Sí. Desde el fin del NHR, las pensiones privadas francesas tributan según el baremo normal portugués (12,5 % al 48 %). Las pensiones de la función pública siguen gravándose en Francia.
¿Cómo funciona el convenio fiscal Francia-Portugal?
El convenio evita la doble imposición definiendo qué país grava cada tipo de ingreso. Se concede un crédito fiscal por los impuestos ya pagados en el otro país.
¿Existe aún el estatuto NHR en Portugal?
No, el NHR finalizó el 31 de diciembre de 2023. Fue sustituido por el régimen IFICI. Quienes ya tenían el NHR conservan sus ventajas hasta la expiración.
¿Hay que pagar el exit tax al salir de Francia hacia Portugal?
El exit tax se aplica si posee participaciones superiores a 800 000 € o que representan más del 50 % de una sociedad. Al estar Portugal en la UE, se beneficia de un aplazamiento automático del pago. Consulte nuestro artículo sobre los errores fiscales que debe evitar al expatriarse.
