Rumanía se ha consolidado en los últimos años como un destino de referencia para expatriados europeos, freelancers digitales y emprendedores que buscan una fiscalidad competitiva. Miembro de la Unión Europea desde 2007, el país ofrece uno de los marcos fiscales más atractivos del continente, combinado con un coste de vida muy bajo.
En esta guía, repasamos todos los aspectos de la fiscalidad rumana: impuesto sobre la renta, microempresa, impuesto de sociedades, IVA, cotizaciones sociales y mucho más. Si está considerando una expatriación a Rumanía, este artículo es su punto de partida.
1. Impuesto sobre la renta: el flat tax del 10 %
Una de las principales ventajas fiscales de Rumanía es su impuesto sobre la renta a tipo único del 10 % (flat tax). A diferencia de Francia o Bélgica, donde los tipos son progresivos y pueden superar el 45 %, Rumanía aplica un tipo fijo sobre todos los ingresos de las personas físicas.
Flat tax del 10 %: Rumanía aplica un tipo único sobre todos los ingresos de personas físicas, frente al 49 % máximo en Francia.
¿A quién afecta?
Todo residente fiscal en Rumanía está sujeto a este impuesto sobre sus ingresos mundiales. Se convierte en residente fiscal si:
- Tiene su domicilio en Rumanía
- Pasa más de 183 días al año en territorio rumano
- Su centro de intereses económicos se encuentra en Rumanía
El tipo del 10 % se aplica a salarios, ingresos de actividades independientes, ingresos por alquiler y dividendos. Las ganancias de capital sobre valores también tributan al 10 %.
Comparación con otros países
Para poner este tipo en perspectiva, esto es lo que pagan los expatriados en otros países de Europa:
- Francia: hasta el 45 % (+ 4 % de contribución excepcional)
- España: hasta el 47 % (según la comunidad autónoma)
- Portugal: hasta el 48 % (sin el régimen IFICI)
- Rumanía: 10 % fijo
Consulte nuestro ranking de países con menor fiscalidad para una visión completa.
2. La microempresa rumana (SRL Micro)
El régimen de microempresa es sin duda la ventaja fiscal más conocida de Rumanía. Permite a las pequeñas empresas pagar un impuesto sobre la facturación en lugar de sobre los beneficios.
Condiciones de elegibilidad
- Facturación anual inferior a 500 000 EUR
- Al menos un empleado (el director puede ser empleado de su propia empresa)
- El capital social no puede estar en manos del Estado en más del 25 %
- La empresa no debe operar en determinados sectores excluidos (banca, seguros, juegos de azar)
El tipo impositivo
Tras las últimas reformas, el tipo de la microempresa es del 1 % sobre la facturación si la empresa tiene al menos un empleado. Este tipo es excepcionalmente bajo en comparación con cualquier otro país europeo.
Para una facturación de 100 000 EUR, el impuesto micro es de solo 1 000 EUR. Carga fiscal total (con dividendos): aproximadamente el 11 % de la facturación.
En concreto, para una facturación de 100 000 EUR, el impuesto sería de solo 1 000 EUR. Añadiendo el 8 % de impuesto sobre dividendos y las cotizaciones sociales, la carga fiscal total sigue siendo muy competitiva.
Creación de una SRL en Rumanía
La creación de una sociedad de responsabilidad limitada (SRL) es sencilla y rápida:
- Capital social mínimo: 200 RON (aproximadamente 40 EUR)
- Plazo de creación: 3 a 5 días laborables
- Coste total: entre 500 y 1 500 EUR (asesor contable + gastos administrativos)
- Sede social: necesaria, puede ser una oficina virtual
Para comprender las implicaciones fiscales de su mudanza, consulte nuestro artículo sobre los errores fiscales que debe evitar al expatriarse.
3. Impuesto de sociedades
Para las empresas que no cumplen los requisitos del régimen micro (facturación > 500 000 EUR o sectores excluidos), el impuesto sobre beneficios es del 16 %. Este tipo sigue siendo inferior a la media europea del 21,3 %.
Las sociedades sujetas al impuesto sobre beneficios pueden deducir todos los gastos empresariales legítimos, lo que puede reducir significativamente la base imponible.
4. Cotizaciones sociales
Este es el punto que matiza el atractivo fiscal de Rumanía. Las cotizaciones sociales son relativamente elevadas:
- CAS (seguro de pensiones): 25 % a cargo del empleado
- CASS (seguro de salud): 10 % a cargo del empleado
- CAM (seguro de trabajo): 2,25 % a cargo del empleador
Para los directores de SRL, la optimización consiste a menudo en percibir un salario mínimo (aproximadamente 4 050 RON brutos en 2025) y completar con dividendos (gravados al 8 %). Esto reduce considerablemente la carga social global.
5. El IVA en Rumanía
El tipo estándar de IVA es del 19 %, uno de los más bajos de la UE. También existen tipos reducidos:
- 9 %: alimentación, alojamiento turístico, medicamentos
- 5 %: libros, vivienda social, entradas culturales
Las microempresas con una facturación inferior a 300 000 RON (aproximadamente 60 000 EUR) pueden beneficiarse de una exención de IVA, lo que simplifica enormemente la gestión contable.
6. Dividendos y optimización
Los dividendos distribuidos por una SRL rumana tributan al 8 %. Combinado con el tipo micro del 1 %, la carga fiscal total sobre los beneficios distribuidos es de aproximadamente el 8,92 % — un tipo excepcionalmente bajo.
Carga fiscal total para un freelancer con 80 000 EUR/año: aproximadamente el 11 % de la facturación, frente al 40–55 % en Francia.
He aquí un ejemplo concreto para un freelancer que genera 80 000 EUR de facturación anual:
- Impuesto micro (1 %): 800 EUR
- Salario mínimo anual bruto: ~2 900 EUR neto tras deducciones
- Cotizaciones sociales sobre el salario: ~2 200 EUR
- Dividendos distribuidos: ~74 000 EUR
- Impuesto sobre dividendos (8 %): ~5 920 EUR
- Carga fiscal total: ~8 920 EUR, es decir, aproximadamente el 11 % de la facturación
Compare esto con el 40–55 % de carga global en Francia para un perfil similar. Para explorar otros destinos con baja fiscalidad, consulte nuestra guía sobre las ventajas fiscales de Hong Kong.
7. Coste de vida
Más allá de la fiscalidad, el coste de vida en Rumanía es otro argumento de peso. Bucarest es un 50–60 % más barata que París en la vida cotidiana:
- Alquiler (apartamento de 2 habitaciones en el centro): 500–700 EUR/mes
- Restaurante (comida para dos, gama media): 30–50 EUR
- Internet (fibra óptica): 8–12 EUR/mes (uno de los más baratos y rápidos de Europa)
- Transporte público (abono mensual): 20 EUR
Ciudades como Cluj-Napoca, Timișoara y Brașov ofrecen una excelente calidad de vida con un ecosistema tecnológico dinámico.
8. Ventajas y desventajas para expatriados
Ventajas
- Flat tax del 10 % sobre la renta
- Microempresa al 1 % sobre la facturación
- Impuesto sobre dividendos del 8 %
- Coste de vida muy bajo
- Miembro de la UE (libertad de establecimiento)
- Internet ultrarrápido y sólido ecosistema tecnológico
- Constitución de empresa sencilla y rápida
Desventajas
- Cotizaciones sociales elevadas sobre los salarios
- Burocracia a veces lenta y compleja
- Infraestructura vial aún en desarrollo
- Barrera idiomática (el rumano es la única lengua oficial)
- Cambios legislativos frecuentes (las normas fiscales evolucionan a menudo)
9. Convenios fiscales y doble imposición
Rumanía ha firmado convenios de doble imposición con más de 90 países, incluidos Francia, Bélgica, Suiza y Canadá. Esto significa que no será gravado dos veces por los mismos ingresos si cumple con las normas de residencia fiscal.
Antes de expatriarse, verifique cuidadosamente las condiciones de salida fiscal de su país de origen. Francia, por ejemplo, aplica un exit tax sobre las plusvalías latentes para carteras superiores a 800 000 EUR. Lea nuestro artículo sobre los errores fiscales que debe evitar al expatriarse.
10. ¿Cómo instalarse en Rumanía?
Para los ciudadanos de la UE, el procedimiento es sencillo:
- Registro de residencia: acudir al Inspectoratul General pentru Imigrări con un contrato de arrendamiento
- Obtención del NIF (número de identificación fiscal): necesario para cualquier actividad económica
- Apertura de cuenta bancaria: los bancos rumanos aceptan fácilmente a los residentes europeos
- Creación de la SRL: a través del Registrul Comerțului, plazo de 3 a 5 días
Para los no europeos, se requiere un visado de larga duración y eventualmente un permiso de trabajo.
Rumanía ofrece uno de los entornos fiscales más atractivos de Europa, especialmente para freelancers, desarrolladores, consultores y emprendedores digitales. El régimen de microempresa al 1 %, combinado con el flat tax del 10 % y el 8 % sobre dividendos, le permite conservar una parte muy significativa de sus ingresos.
Sin embargo, es esencial comprender bien las cotizaciones sociales, las obligaciones declarativas y los cambios legislativos frecuentes. Se recomienda encarecidamente contar con el acompañamiento de un asesor contable local.
Para comparar Rumanía con otros destinos populares, visite nuestra ficha de país Rumanía o utilice nuestro comparador Rumanía vs Portugal.
FAQ
¿Cuál es el tipo impositivo en Rumanía para un freelancer?
Un freelancer que opera a través de una SRL micro en Rumanía paga el 1 % de impuesto sobre la facturación más el 8 % sobre los dividendos distribuidos. La carga fiscal total ronda el 11 % de la facturación, muy por debajo del 40–55 % habitual en Francia.
¿Se necesita visado para mudarse a Rumanía?
Los ciudadanos de la UE no necesitan visado. Solo deben registrarse ante las autoridades locales después de 90 días de estancia. Los no europeos deben obtener un visado de larga duración.
¿Cuánto cuesta crear una SRL en Rumanía?
El coste total se sitúa entre 500 y 1 500 EUR, incluyendo honorarios del asesor contable y gastos administrativos. El capital social mínimo es de solo 200 RON (aproximadamente 40 EUR).
¿Tiene Rumanía un convenio fiscal con Francia?
Sí, Francia y Rumanía han firmado un convenio de doble imposición que evita ser gravado dos veces por los mismos ingresos. Visite nuestra ficha de país Rumanía para más detalles.
¿Cuál es el coste de vida en Bucarest?
Bucarest es aproximadamente un 50–60 % más barata que París. Un apartamento de 2 habitaciones en el centro cuesta 500–700 EUR/mes, y el presupuesto mensual total para una persona sola ronda los 1 000–1 500 EUR.
